Ejercicios de Impuesto sobre beneficios

18 ejercicios de Impuesto sobre beneficios que han salido en los exámenes de Comptabilitat II de la UB (Grado en Administración y Dirección de Empresas) 2021.

Ejercicio 2 - Cierre del ejercicio y cuentas anuales · 2021

Supuesto práctico 2 sobre Impuesto sobre beneficios corriente y diferido (preguntas 5-8, apartados a-d): cálculo del resultado del ejercicio neto a balance, asiento del impuesto corriente y apuntes contables de impuesto diferido por reversión de diferencia temporaria deducible y compensación de BINs.

Problema 2 · 2021

Supuesto Práctico 2 (Preguntas 5 a 8). A partir de los datos fiscales y contables de 2021 (RCAI: 1.800.000 €, multas: 200.000 €, gasto por provisión no deducible de 2020: 500.000 € deducible en 2021, BIN: 50.000 €, tipo 25%, deducciones: 15.000 €, retenciones y pagos a cuenta: 345.000 €), se pide: a) Saldo de la…

Ejercicio 17 - Impuesto sobre Sociedades · 2021

Apartados e y f del ejercicio 17: Determinación de la base imponible del IS con ajustes extracontables y asientos de impuesto corriente y diferido.

Pregunta 2 · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Al calcular el IS con una cuota íntegra de 20.000 € y deducciones de 2.500 €, determinar el registro contable adecuado del gasto por impuesto corriente.

Pregunta 7 (19) · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Pregunta 7 (19) sobre la determinación del saldo deudor o acreedor en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades dados 50.000 € de cuota líquida y 57.000 € de pagos a cuenta.

Pregunta 8 · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

A partir de los datos contables y fiscales del ejercicio 2020 (RCAI, diferencias permanentes y temporarias, BINs compensadas, deducciones y tipo impositivo del 25%), calcular el gasto contable total por Impuesto sobre Beneficios (cuenta 630).

Pregunta 11 · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Calcular la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2020 a partir del RCAI, ajustes extracontables, compensación de BINs, tipo impositivo y deducciones.

Pregunta 16 · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Determinar el asiento contable para reconocer el impuesto sobre beneficios diferido derivado de una diferencia en la amortización contable (10.000 €) y fiscal (5.000 €), con gravamen al 25%.

Pregunta 18 · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Seleccione el asiento contable para registrar el impuesto diferido correspondiente a la diferencia temporaria con origen en el ejercicio derivada de una amortización contable de 10.000 € frente a una amortización fiscal de 60.000 € al tipo impositivo del 25 %.

Pregunta 32 (Pregunta 7) · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

A partir de los datos contables y fiscales del ejercicio 2020 (resultado contable antes de impuestos de 500.000 €, multas de 15.000 €, amortización contable de 10.000 € y fiscal de 60.000 €, BINs de 150.000 €, tipo 25%, deducciones de 30.000 € y retenciones de 15.000 €), calcule a cuánto asciende el RESULTADO DEL…

Pregunta 37 (Pregunta 12) · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

¿En qué aspecto esencial difieren las diferencias permanentes de las diferencias temporarias en la determinación del Impuesto sobre Sociedades? a) En el tipo de gravamen impositivo aplicable; b) Las permanentes revierten obligatoriamente en ejercicios posteriores; c) Las permanentes no revierten en ejercicios…

Pregunta 38 (Pregunta 13) · Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Tomando los datos de liquidación del IS 2020 (RCAI = 500.000 €, Multas = +15.000 €, Ajuste amortización = -50.000 €, BINs = 150.000 €, Tipo = 25%, Deducciones = 30.000 €, Pagos a cuenta = 15.000 €), determine la CUOTA LÍQUIDA del ejercicio 2020: a) 150.000 €; b) 48.750 €; c) 125.000 €; d) 128.750 €.

Pregunta 25 · Examen Final de Enero: Test Evaluación Única

A partir de la información contable y fiscal dada para la empresa CII en 2023, calcular el resultado del ejercicio a integrar en el balance.

Pregunta 26 · Examen Final de Enero: Test Evaluación Única

¿Cuál es el asiento que registrará la empresa para contabilizar el impuesto corriente del ejercicio (cuenta 6300)?

Pregunta 27 · Examen Final de Enero: Test Evaluación Única

Pregunta 27. Asiento por compensación de BINs: Indicar el asiento contable relativo al impuesto diferido por la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios precedentes.

Pregunta 28 · Examen Final de Enero: Test Evaluación Única

Pregunta 28. Asiento por diferencia temporal de amortización: Determinar el asiento contable de impuesto diferido por la diferencia temporaria imponible surgida de la amortización contable (12.000 €) frente a la fiscal (20.000 €).

Ejercicio Supuesto 3 · Examen Parcial de Contabilidad Financiera II

Supuesto 3. Liquidación y contabilización del Impuesto sobre Sociedades a partir de un resultado antes de impuestos de 100.000 €, diferencias permanentes y temporarias (amortización y litigio), compensación de BINs de 4.000 €, deducciones de 1.500 € y retenciones de 4.000 € con tipo impositivo del 25%. Determinar…

Pregunta 17 · Examen Segundo Parcial. Contabilidad II

Pregunta sobre el reflejo contable de una sanción tributaria de 35.000 € como diferencia permanente en el devengo del impuesto sobre beneficios.

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