Pregunta 28 · Comptabilitat II UB Examen Final de Enero: Test Evaluación Única

Tema: Impuesto sobre beneficios · Del examen Examen Final de Enero: Test Evaluación Única

Enunciado

SUPUESTO PRÁCTICO (Preguntas 25 a 28)

La empresa CII ha obtenido en 2023 un resultado contable antes de impuestos de 350.000 €. Se dispone de la siguiente información fiscal y contable:

Un ingreso computado en la contabilidad no posee trascendencia tributaria por 15.000 €.

Se dotó deterioro de insolvencias por 50.000 €, siendo fiscalmente deducibles este ejercicio solo 5.000 € (la diferencia revertirá el año próximo).

La amortización contable de un mobiliario (adquirido el 01/01/2023) es de 12.000 €, mientras que la fiscal asciende a 20.000 €.

Existen bases imponibles negativas de ejercicios precedentes a compensar por 20.000 €.

Deducciones y bonificaciones a aplicar: 22.000 €.

Retenciones y pagos a cuenta soportados: 5.000 €. Tipo impositivo del ejercicio: 25%.

En relación a la diferencia surgida por la amortización acelerada fiscal del mobiliario respecto a la amortización contable, el registro del impuesto diferido procedente es:

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Solución

Según los criterios oficiales de corrección

En relación a la diferencia surgida por la amortización acelerada fiscal del mobiliario respecto a la amortización contable, el registro del impuesto diferido procedente es:

Solución: c. 2.000 IMPTO. DIFERIDO (6301) a Pasivos por dif. temp. imponibles (479) 2.000

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