Pregunta 8 · Comptabilitat II UB Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Pregunta 8. Gasto contable total por Impuesto sobre Beneficios

Se dispone de la siguiente información fiscal y contable correspondiente al ejercicio 2020 de una empresa:

Resultado contable antes de impuestos (RCAI): 500.000 €.

Sanciones y multas contabilizadas en el ejercicio: 15.000 € (gasto fiscalmente no deducible en ningún ejercicio).

Amortización contable de maquinaria en 2020: 10.000 €. Amortización fiscalmente deducible autorizada en 2020: 60.000 € (diferencia con incidencia temporal futura).

Bases imponibles negativas (BIN) pendientes de compensar procedentes de 2016 aplicadas en este ejercicio: 150.000 €.

Tipo de gravamen aplicable: 25%.

Deducciones devengadas y aplicadas en 2020: 30.000 €.

Retenciones y pagos fraccionados satisfechos en el año: 15.000 €.

¿A cuánto asciende el gasto contable total por Impuesto sobre Beneficios que debe anotarse en la cuenta 630?