Ejercicio Supuesto 3 · Comptabilitat II UB Examen Parcial de Contabilidad Financiera II

Supuesto 3. Liquidación y contabilización del Impuesto sobre Sociedades

La empresa IMP, S.A. registra en el ejercicio X3 un resultado contable antes de impuestos de 100.000 €.

Para determinar el impacto impositivo se conocen los siguientes extremos:

1. Se han reconocido ingresos no computables a efectos fiscales por importe de 1.000 €.

2. Un elemento del inmovilizado material genera un gasto por amortización contable de 8.000 €, ascendiendo la cuota fiscal máxima admisible para el ejercicio a 5.000 €.

3. Se satisface una resolución judicial firme por 2.000 € derivada de un litigio por rotura contractual demandado en X1, fecha en la que se dotó la correspondiente provisión por idéntica cuantía (2.000 €).

4. La sociedad aplica compensación de bases imponibles negativas procedentes de periodos precedentes por 4.000 €, sobre las que se hallaba reconocido en balance el preceptivo crédito por pérdidas a compensar.

5. Se computan deducciones y bonificaciones directas sobre la cuota que suman 1.500 €.

6. Las retenciones y pagos a cuenta soportados durante el periodo alcanzan 4.000 €.

7. El tipo de gravamen aplicable en el Impuesto sobre Sociedades es del 25%.

Se pide:

a)

Determinar el gasto devengado total por el Impuesto sobre Sociedades (cuenta 630):

€

b)

Calcular la cuota líquida diferencial a liquidar ante la Hacienda Pública:

€

c)

Confeccionar los asientos contables derivados del devengo y liquidación del impuesto (indica cuentas, cargos y abonos):

d)

Especificar el resultado neto contable del ejercicio:

€