Ejercicio 2 - Cierre del ejercicio y cuentas anuales · Comptabilitat II UB 2021

Tema: Impuesto sobre beneficios · Del examen Examen Final de Contabilidad Financiera II (Evaluación Única - Modelo 44) (2021)

Enunciado

2. Preguntas 5-8. Supuesto 2 (Impuesto sobre beneficios corriente y diferido)

Supuesto práctico 2: Para contabilizar el impuesto sobre beneficios de 2021 de la empresa CII, se dispone de los siguientes datos:

Resultado contable antes de impuestos (RCAI): 1.800.000 €.

Sanciones y multas no deducibles fiscalmente cargadas en el ejercicio: 200.000 € (diferencia permanente).

Gasto dotado en 2020 por provisión para litigios (500.000 €), no admitido entonces pero deducible en 2021 tras el pago de la reclamación (reversión de diferencia temporaria).

Compensación de bases imponibles negativas procedentes de ejercicios previos por 50.000 €.

Tipo impositivo: 25%. Deducciones generadas y aplicadas en 2021: 15.000 €. Retenciones y pagos a cuenta soportados: 345.000 €.

a)

Si la cuenta (630) Impuesto sobre beneficios arroja un saldo deudor global de 485.000 €, ¿cuál es el RESULTADO DEL EJERCICIO (cuenta 129) a integrar en el balance al 31/12/2021?

b)

¿Qué asiento formula CII para registrar el IMPUESTO CORRIENTE (subcuenta 6300)?

c)

¿Cuál es el apunte por el IMPUESTO DIFERIDO (subcuenta 6301) relativo a la provisión por responsabilidades?

d)

¿Cuál es el apunte de IMPUESTO DIFERIDO (subcuenta 6301) por la COMPENSACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE NEGATIVA?

Enunciado: Ejercicio 2 - Cierre del ejercicio y cuentas anuales · Comptabilitat II UB 2021

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

a. Si la cuenta (630) Impuesto sobre beneficios arroja un saldo deudor global de 485.000 €, ¿cuál es el RESULTADO DEL EJERCICIO (cuenta 129) a integrar en el balance al 31/12/2021?

Solución: 1. 1.315.000 €

b. ¿Qué asiento formula CII para registrar el IMPUESTO CORRIENTE (subcuenta 6300)?

Solución: 2. 347.500 Impuesto corriente (6300) a HP, retenciones y pagos a cuenta (473) 345.000 y a HP, acreedora por impuesto de sociedades (4752) 2.500

c. ¿Cuál es el apunte por el IMPUESTO DIFERIDO (subcuenta 6301) relativo a la provisión por responsabilidades?

Solución: 2. 125.000 Impuesto diferido (6301) a Activos por diferencias temporarias deducibles (4740) 125.000

d. ¿Cuál es el apunte de IMPUESTO DIFERIDO (subcuenta 6301) por la COMPENSACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE NEGATIVA?

Solución: 2. 12.500 Impuesto diferido (6301) a Crédito por pérdidas a compensar (4745) 12.500

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Problema 2 · 2021 ›

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