Pregunta 16 · Comptabilitat II UB Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Pregunta 16. Asiento de impuesto diferido por discrepancia temporal en amortización

Una sociedad dispone de la siguiente información fiscal al cierre del ejercicio 2020:

Resultado contable antes de impuestos: 125.000 €.

Sanciones contabilizadas en PyG durante 2020 no deducibles fiscalmente: 5.000 €.

Amortización contable de maquinaria en 2020: 10.000 €. Amortización fiscalmente deducible autorizada: 5.000 €. La discrepancia temporal incidirá en la carga fiscal futura.

Compensación de BIN procedente de 2016: 20.000 €.

Tipo impositivo: 25%.

Deducciones devengadas y aplicadas: 3.000 €.

Retenciones y pagos fraccionados satisfechos: 2.500 €.

Determine el asiento contable para reconocer el impuesto sobre beneficios diferido derivado de la diferente amortización contable y fiscal de la máquina:

a

Debe

Concepto

Haber

Concepto

1.250

(4740) Activos por impuesto diferido

1.250

(6301) Impuesto diferido

b

Registro de pasivo diferido por 1.250 € contra Impuesto corriente.

c

Gasto diferido de 1.250 € contra cuenta de pasivo 479.

d

Ninguno de los anteriores.