Ejercicio 1 - Gastos de personal y retenciones · Introducción a la Contabilidad URV 2019

A partir de la información operativa de TEVEO S.L. y de su balance de comprobación:

Ejercicio 1. Operaciones de diciembre y regularización contable

TEVEO S.L. es una empresa dedicada a la venta de equipos informáticos para empresas y al alquiler de servidores en la nube para almacenamiento de datos masivos. Sus características operativas principales son:

Los equipos se suministran instalados y configurados en la red corporativa del cliente.

El arrendamiento de servidores se factura por adelantado el día 25 del mes anterior.

El inmovilizado más relevante incluye dos plantas de oficinas en un parque empresarial, diversas máquinas de servidores y dos furgonetas comerciales.

A fecha 30 de noviembre de 2019, la entidad presenta el siguiente balance de comprobación de sumas y saldos:

Cuenta · Balance de comprobación (30/11/2019) · S. Deudor · S. Acreedor

100 · Capital social · - · 3.100

112 · Reserva legal · - · 93.235

170 · Deudas a largo plazo con entidades de crédito · - · 200.000

211 · Construcciones · 175.000 · -

217 · Equipos para procesos de información · 98.000 · -

218 · Elementos de transporte · 25.000 · -

281 · Amortización acumulada I. Material · - · 92.000

300 · Mercaderías · 35.000 · -

328 · Material de oficina · 5.100 · -

390 · Deterioro del valor de las mercaderías · - · 5.000

572 · Bancos · 329.796 · -

400 · Proveedores · - · 171.176

430 · Clientes · 246.200 · -

4700 · Hacienda Pública, deudora por IVA · 8.650 · -

472 · Hacienda Pública, IVA soportado · 4.086 · -

4751 · Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas · - · 2.700

476 · Organismos de la Seguridad Social, acreedores · - · 5.040

477 · Hacienda Pública, IVA repercutido · - · 103.521

600 · Compras de mercaderías · 526.000 · -

628 · Suministros · 47.500 · -

640 · Sueldos y salarios · 198.000 · -

642 · Seguridad Social a cargo de la empresa · 59.400 · -

700 · Ventas de mercaderías · - · 985.500

705 · Prestación de servicios · - · 96.460

TOTAL · 1.757.732 · 1.757.732

Contabilice en el libro diario las operaciones de diciembre relativas a servicios profesionales, nóminas de personal y pago de deudas con Administraciones Públicas:

l)

l. Con motivo de su asistencia a un certamen ferial, se contrata a una empresa especializada en eventos que liquida sus servicios de forma anticipada mediante factura de 1.200 € exenta de IVA, practicándose una retención del 25% por IRPF. El pago se efectúa mediante transferencia bancaria.

m)

m. Contabilización y pago de las nóminas del mes de diciembre: nueve empleados con una retribución bruta individual de 2.000 €; retención por IRPF del 15%, Seguridad Social empresarial del 25% y Seguridad Social a cargo del trabajador del 3%.

n)

n. Liquidación y pago por banco de las obligaciones con la Hacienda Pública por retenciones (2.700 €) y con los Organismos de la Seguridad Social (5.040 €) generadas en el mes precedente.