Aufgabe Vorschlag A - Aufgabe 1 · Abitur Hessen Rechnungswesen GK 2022
Thema: Strukturbilanz und Bilanzanalyse · Aus der Prüfung GK (2022)
Aufgabenstellung
1 Die im Jahr 1969 gegründete Labix AG ist ein mittelständischer Papier-, Büro- und Schreibwarenproduzent mit Sitz in Gelnhausen, der insbesondere für seine Schreibgeräte, wie beispielsweise Füllfederhalter, Kugelschreiber und Bleistifte, bekannt ist. Sie sind als Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter der Controlling-Abteilung für die Unternehmensanalysen zuständig.
Material 1: Bilanzen der Labix AG
Aktiva · Berichtsjahr · Vorjahr · Passiva · Berichtsjahr · Vorjahr
Grundstücke und Gebäude · 2.400.000 € · 2.700.000 € · Gezeichnetes Kapital · 2.400.000 € · 2.400.000 €
Technische Anlagen und Maschinen · 1.700.000 € · 1.800.000 € · Kapitalrücklagen · 1.800.000 € · 1.800.000 €
Betriebs- und Geschäftsausstattung · 550.000 € · 600.000 € · Gewinnrücklagen · 568.000 € · 360.000 €
Beteiligungen · 100.000 € · 200.000 € · Bilanzgewinn · 120.000 € · 400.000 €
Wertpapiere des AV · 220.000 € · 240.000 € · Pensionsrückstellungen · 380.000 € · 420.000 €
Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe · 1.120.000 € · 1.300.000 € · Steuerrückstellungen · 6.000 € · 48.000 €
Unfertige Erzeugnisse · 210.000 € · 300.000 € · Sonstige Rückstellungen · 100.000 € · 180.000 €
Fertige Erzeugnisse · 920.000 € · 600.000 € · Darlehen · 1.876.000 € · 2.520.000 €
Forderungen a. LL · 486.000 € · 562.000 € · Verbindlichkeiten a. LL · 552.000 € · 300.000 €
Sonstige Forderungen · 60.000 € · 30.000 € · Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten · 117.000 € · 120.000 €
Wertpapiere des UV · 18.000 € · 24.000 € · Passive Rechnungsabgrenzung · 15.000 € · 12.000 €
Bank · 120.000 € · 180.000 €
Kasse · 18.000 € · 18.000 €
Aktive Rechnungsabgrenzung · 12.000 € · 6.000 €
Vermögen · 7.934.000 € · 8.560.000 € · Kapital · 7.934.000 € · 8.560.000 €
Beachten Sie: Die Dividendenausschüttung beträgt im Berichtsjahr 4%, im Vorjahr 8%. Die sonstigen Rückstellungen sind jeweils zur Hälfte kurz- und langfristig.
1.1
Erstellen Sie für die wirtschaftliche Analyse der Unternehmung für das Berichts- und Vorjahr mit Hilfe von Material 1 die Strukturbilanzen mit absoluten Werten. [8 BE]
Beachten Sie: Es sind in den Strukturbilanzen ausschließlich folgende Posten aufzulisten: Sachanlagen, Finanzanlagen, Vorräte, Forderungen, liquide Mittel, Eigenkapital, lang- und kurzfristiges Fremdkapital.
Positionen · Berichtsjahr (€) · Vorjahr (€)
Sachanlagen
Finanzanlagen
Vorräte
Forderungen
Liquide Mittel
Vermögen · 7.934.000 € · 8.560.000 €
Eigenkapital
Fremdkapital, langfristig
Fremdkapital, kurzfristig
Kapital · 7.934.000 € · 8.560.000 €
1.2
Berechnen Sie auf Grundlage der Strukturbilanzen die Kennzahlen der Liquidität I und II, des Grads der finanziellen Unabhängigkeit, der Deckungsgrade I und II, der Vorrats- und Forderungsquote sowie des Anteils der flüssigen Mittel für beide Jahre. [12 BE]
Kennzahl · Berichtsjahr (%) · Vorjahr (%)
Liquidität I
Liquidität II
Grad der finanziellen Unabhängigkeit
Deckungsgrad I
Deckungsgrad II
Vorratsquote
Forderungsquote
Anteil der flüssigen Mittel
1.3
Beurteilen Sie anhand der errechneten Kennzahlen und der Strukturbilanzen in Verbindung mit Material 1 die wirtschaftliche Situation der Unternehmung. [14 BE]
Lösung
Nach den offiziellen Korrekturhinweisen
1.1 Sachanlagen Berichtsjahr
Lösung: 4.650.000 €
1.1 Sachanlagen Vorjahr
Lösung: 5.100.000 €
1.1 Finanzanlagen Berichtsjahr
Lösung: 320.000 €
1.1 Finanzanlagen Vorjahr
Lösung: 440.000 €
1.1 Vorräte Berichtsjahr
Lösung: 2.250.000 €
1.1 Vorräte Vorjahr
Lösung: 2.200.000 €
1.1 Forderungen Berichtsjahr
Lösung: 558.000 €
1.1 Forderungen Vorjahr
Lösung: 598.000 €
1.1 Liquide Mittel Berichtsjahr
Lösung: 156.000 €
1.1 Liquide Mittel Vorjahr
Lösung: 222.000 €
1.1 Eigenkapital Berichtsjahr
Lösung: 4.792.000 €
1.1 Eigenkapital Vorjahr
Lösung: 4.768.000 €
1.1 Fremdkapital, langfristig Berichtsjahr
Lösung: 2.306.000 €
1.1 Fremdkapital, langfristig Vorjahr
Lösung: 3.030.000 €
1.1 Fremdkapital, kurzfristig Berichtsjahr
Lösung: 836.000 €
1.1 Fremdkapital, kurzfristig Vorjahr
Lösung: 762.000 €
1.2 Liquidität I Berichtsjahr
Lösung: 18,66%
1.2 Liquidität I Vorjahr
Lösung: 29,13%
1.2 Liquidität II Berichtsjahr
Lösung: 85,41%
1.2 Liquidität II Vorjahr
Lösung: 107,61%
1.2 Grad der finanziellen Unabhängigkeit Berichtsjahr
Lösung: 60,40%
1.2 Grad der finanziellen Unabhängigkeit Vorjahr
Lösung: 55,70%
1.2 Deckungsgrad I Berichtsjahr
Lösung: 96,42%
1.2 Deckungsgrad I Vorjahr
Lösung: 86,06%
1.2 Deckungsgrad II Berichtsjahr
Lösung: 142,82%
1.2 Deckungsgrad II Vorjahr
Lösung: 140,76%
1.2 Vorratsquote Berichtsjahr
Lösung: 28,36%
1.2 Vorratsquote Vorjahr
Lösung: 25,70%
1.2 Forderungsquote Berichtsjahr
Lösung: 7,03%
1.2 Forderungsquote Vorjahr
Lösung: 6,99%
1.2 Anteil der flüssigen Mittel Berichtsjahr
Lösung: 1,97%
1.2 Anteil der flüssigen Mittel Vorjahr
Lösung: 2,59%
1.3 Beurteilen Sie anhand der errechneten Kennzahlen und der Strukturbilanzen in Verbindung mit Material 1 die wirtschaftliche Situation der Unternehmung.
Lösung: Detaillierte Analyse zu Eigenkapitalquote/Unabhängigkeit, Anlagendeckung (Goldene Bilanzregel), Liquiditätslage und Vorrats-/Absatzentwicklung gemäß Erwartungshorizont.
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