Aufgabe Vorschlag A - 3 - Bilanzanalyse · Abitur Hessen Rechnungswesen GK 2021

Aufgrund der Corona-Krise ist die Nachfrage nach Fahrrädern aller Art enorm gestiegen, so dass die Mandrys Bicycles GmbH beabsichtigt, die Produktionsmenge zu erhöhen. In diesem Zusammenhang ist der o.g. Erweiterungsbau zu sehen, in dem - kreditfinanziert - eine neue Produktionsanlage im Wert von $800.000\,\text{€}$ installiert werden soll. Als leitende Mitarbeiterin bzw. leitender Mitarbeiter der Rechnungswesenabteilung der Mandrys Bicycles GmbH sind Sie unter anderem für die Aufbereitung der Bilanzen zur Vorbereitung eines Sondierungsgesprächs mit der Hausbank der GmbH zuständig. Hierfür stehen Ihnen die Daten im Material 4 zur Verfügung.

Material 4: Bilanzen der Mandrys Bicycles GmbH

Aktiva

Berichtsjahr

Vorjahr

Passiva

Berichtsjahr

Vorjahr

unbebaute Grundstücke

0 €

190.000 €

Gezeichnetes Kapital

900.000 €

900.000 €

Grundstücke und Gebäude

1.740.000 €

1.158.000 €

Gewinnrücklagen

1.146.000 €

1.010.000 €

Technische Anlagen und Maschinen

1.018.000 €

1.008.000 €

Bilanzgewinn

220.000 €

414.000 €

Betriebs- und Geschäftsausstattung

168.000 €

238.000 €

Pensionsrückstellungen

166.000 €

148.000 €

Beteiligungen

80.000 €

0 €

Sonstige Rückstellungen

244.000 €

482.000 €

Rohstoffe

639.000 €

627.000 €

Darlehen

828.000 €

4.000 €

Hilfs-, Betriebsstoffe

61.000 €

73.000 €

Kurzfristige Bankverbindlichkeiten

120.000 €

90.000 €

Fertige Erzeugnisse

96.000 €

126.000 €

Verbindlichkeiten a. LL

284.000 €

486.000 €

Forderungen a. LL

48.000 €

42.000 €

Bank

56.000 €

70.500 €

Kasse

2.000 €

1.500 €

Vermögen

3.908.000 €

3.534.000 €

Kapital

3.908.000 €

3.534.000 €

Beachten Sie:

Die Gesellschafterversammlung der Mandrys Bicycles GmbH beschließt im Vorjahr einen Gewinnanteil in Höhe von insgesamt $278.000\,\text{€}$ an die Gesellschafter auszuzahlen. Im Berichtsjahr wird der Bilanzgewinn vollständig thesauriert. Die sonstigen Rückstellungen sind in beiden Jahren zu $80\%$ kurzfristig, die Darlehen in beiden Jahren langfristig.

Die Gesamtleistung im Berichtsjahr beträgt $1.500.000\,\text{€}$, die im Vorjahr $1.450.000\,\text{€}$.

3.1

Nennen Sie Ziele und Grenzen der Auswertung des Jahresabschlusses. [4 BE]

3.2

Erstellen Sie eine Strukturbilanz für das Berichts- und Vorjahr mit den folgenden Positionen: Sachanlagen, Finanzanlagen, Summe des Anlagevermögens, Vorräte, Forderungen a. LL, flüssige Mittel, Summe des Umlaufvermögens, Eigenkapital, lang- und kurzfristiges Fremdkapital. [6 BE]

Positionen

Berichtsjahr (€)

Vorjahr (€)

Sachanlagen

Finanzanlagen

Summe Anlagevermögen

Vorräte

Forderungen a. LL

Liquide / flüssige Mittel

Summe Umlaufvermögen

Vermögen

3.908.000 €

3.534.000 €

Eigenkapital

Fremdkapital, langfristig

Fremdkapital, kurzfristig

Kapital

3.908.000 €

3.534.000 €

3.3

Berechnen Sie für das Berichts- und Vorjahr den Verschuldungsgrad, den Anteil des langfristigen Fremdkapitals, die Anlagenintensität, den Ausnutzungsgrad der Sachanlagen, die Umlaufintensität, den Anteil der flüssigen Mittel sowie die Liquidität I und II. [12 BE]

Kennzahl

Berichtsjahr

Vorjahr

Verschuldungsgrad (%)

Anteil des langfr. Fremdkapitals (%)

Anlagenintensität (%)

Ausnutzungsgrad der Sachanlagen (Faktor)

Umlaufintensität (%)

Anteil der flüssigen Mittel (%)

Liquiditätsgrad I (%)

Liquiditätsgrad II (%)

3.4

Beurteilen Sie mithilfe der Kennzahlen die wirtschaftliche Lage der Mandrys Bicycles GmbH, insbesondere mit Blick auf die bereits getroffenen und noch anstehenden betriebswirtschaftlichen Entscheidungen. [12 BE]