Ejercicio 1 - Regularización de existencias y amo… · Introducción a la Contabilidad URV 2019
Tema: Operaciones de cierre: existencias, periodificación, amortizaciones y provisiones · Del examen Examen final 2019-2020 (2019)
Enunciado
Ejercicio 1. Operaciones de diciembre y regularización contable
TEVEO S.L. es una empresa dedicada a la venta de equipos informáticos para empresas y al alquiler de servidores en la nube para almacenamiento de datos masivos. Sus características operativas principales son:
Los equipos se suministran instalados y configurados en la red corporativa del cliente.
El arrendamiento de servidores se factura por adelantado el día 25 del mes anterior.
El inmovilizado más relevante incluye dos plantas de oficinas en un parque empresarial, diversas máquinas de servidores y dos furgonetas comerciales.
A fecha 30 de noviembre de 2019, la entidad presenta el siguiente balance de comprobación de sumas y saldos:
Cuenta · Balance de comprobación (30/11/2019) · S. Deudor · S. Acreedor
100 · Capital social · - · 3.100
112 · Reserva legal · - · 93.235
170 · Deudas a largo plazo con entidades de crédito · - · 200.000
211 · Construcciones · 175.000 · -
217 · Equipos para procesos de información · 98.000 · -
218 · Elementos de transporte · 25.000 · -
281 · Amortización acumulada I. Material · - · 92.000
300 · Mercaderías · 35.000 · -
328 · Material de oficina · 5.100 · -
390 · Deterioro del valor de las mercaderías · - · 5.000
572 · Bancos · 329.796 · -
400 · Proveedores · - · 171.176
430 · Clientes · 246.200 · -
4700 · Hacienda Pública, deudora por IVA · 8.650 · -
472 · Hacienda Pública, IVA soportado · 4.086 · -
4751 · Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas · - · 2.700
476 · Organismos de la Seguridad Social, acreedores · - · 5.040
477 · Hacienda Pública, IVA repercutido · - · 103.521
600 · Compras de mercaderías · 526.000 · -
628 · Suministros · 47.500 · -
640 · Sueldos y salarios · 198.000 · -
642 · Seguridad Social a cargo de la empresa · 59.400 · -
700 · Ventas de mercaderías · - · 985.500
705 · Prestación de servicios · - · 96.460
TOTAL · 1.757.732 · 1.757.732
A partir de la información de TEVEO S.L., registre en el libro diario las operaciones de regularización y cierre contable correspondientes a los apartados p y r.
p)
Regularización de existencias y reversión del deterioro anterior: El recuento a 31 de diciembre arroja un stock final valorado en 25.400 € para mercaderías y 1.200 € para material de oficina. Se reversa asimismo el deterioro de existencias previo.
r)
Dotación de la amortización anual del inmovilizado material: construcciones (17.500 €), equipos para procesos de información (24.500 €) y elementos de transporte (2.500 €).
Solución
Según los criterios oficiales de corrección
p. Regularización de existencias y reversión del deterioro anterior:
Solución: | Debe | Concepto / Cuentas | Haber | |---|---|---| | 35.000,00 | (610) Variación de existencias de mercaderías <br> a (300) Mercaderías (EI) | 35.000,00 | | 25.400,00 | (300) Mercaderías (EF) <br> a (610) Variación de existencias de mercaderías | 25.400,00 | | 5.000,00 | (390) Deterioro de valor de las mercaderías <br> a (793) Reversión del deterioro de existencias | 5.000,00 | | 5.100,00 | (612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos <br> a (328) Material de oficina (EI) | 5.100,00 | | 1.200,00 | (328) Material de oficina (EF) <br> a (612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos | 1.200,00 |
r. Dotación de la amortización anual del inmovilizado material:
Solución: Total amortización anual: €. | Debe | Concepto / Cuentas | Haber | |---|---|---| | 44.500,00 | (681) Amortización del inmovilizado material <br> a (2811) Amortización acumulada de construcciones <br> a (2817) Amortización acumulada de EPI <br> a (2818) Amortización acumulada de elementos de transporte | <br> 17.500,00 <br> 24.500,00 <br> 2.500,00 |
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