Problema 3 · Introducción a la Contabilidad URV 2015
Tema: Operaciones de cierre: existencias, periodificación, amortizaciones y provisiones · Del examen Examen final 2015-2016 (2015)
Enunciado
EXERCICI 3 (4 punts). Balanç de comprovació i regularització de final d'exercici
L'empresa GLAS S.A., que comercialitza gots i copes de vidre, presenta a 31/12/2015 el següent balanç de sumes i saldos (en euros):
Nº
COMPTE
S. DEUTOR
S. CREDITOR
(100) · Capital Social · · 100.000
(112) · Reserva Legal · · 10.000
(113) · Reserva voluntària · · 6.000
(170) · Deutes LL/T Entitats crèdit · · 40.000
(200) · Investigació · 5.000
(210) · Terrenys i bens naturals · 75.000
(211) · Construccions · 80.000
(213) · Maquinària · 40.000
(218) · Elements de transport · 15.000
(281) · A. A. I. Material · · 44.000
(250) · I. Financeres Permanents en capital · 5.000
(2910) · Det. del valor de terrenys · · 10.000
(300) · Mercaderies · 8.000
(390) · Det. de valor Ext. Mercaderies · · 2.000
(400) · Proveïdors · · 4.000
(430) · Clients · 5.000
(4750) · H.P. creditora per IVA · · 3.000
(490) · Det. de valor de crèdits comercials · · 3.000
(572) · Bancs · 7.000
(570) · Caixa · 6.000
(600) · Compra de Mercaderies · 22.000
(608) · Devolucions de compres · · 1.000
(621) · Arrendaments i Cànons · 4.000
(622) · Reparacions i conservació · 3.000
(627) · Publicitat i Propaganda · 1.600
(628) · Subministraments · 900
(640) · Sous i salaris · 30.000
(642) · S.S. a càrrec de l'empresa · 4.500
(700) · Venda de mercaderies · · 90.000
(709) · Ràppels sobre vendes · 2.000
(759) · Ingressos per serveis diversos · · 1.500
(771) · Beneficis procedents de Imm. Material · · 2.500
TOTAL · · 314.000 · 314.000
Informació addicional per al procés de regularització:
1. L'import del compte (627) Publicitat i propaganda correspon íntegrament a una despesa satisfeta l'01/08/2015 per una campanya publicitària de dotze mesos de durada (cal periodificar la despesa).
2. Pla d'amortització de l'immobilitzat:
L'immobilitzat intangible s'amortitza pel mètode lineal en 5 anys.
Construccions: vida útil de 20 anys (mètode lineal) amb un valor residual estimat del 20% del preu d'adquisició.
Elements de transport: mètode de suma de dígits decreixent amb una vida útil de 10 anys. Ens trobem en el tercer any de la seva vida útil.
La resta de l'immobilitzat material s'amortitza al 10% anual lineal.
3. L'empresa és propietària d'un terreny adquirit inicialment per 50.000 €, el valor recuperable actual del qual se situa en 30.000 € (cal dotar o ajustar el deteriorament si escau).
4. Al tancament de l'exercici s'estima que un 5% del saldo de clients esdevindrà incobrable. Cal registrar la correcció valorativa oportuna.
5. L'inventari físic final extracontable de mercaderies puja a 6.000 €, xifra que coincideix plenament amb el seu valor recuperable.
Redacteu els assentaments corresponents als apartats a, b i c, i indiqueu el resultat de l'exercici (saldo del compte 129 abans d'impostos):
a)
Comptabilitzar tots els assentaments d'ajust i regularització a 31/12/2015.
b)
Efectuar la regularització de les existències finals de mercaderies.
c)
Formular l'assentament de determinació del resultat de l'exercici (compte 129) i calcular el resultat abans d'impostos.
€
Solución
Según los criterios oficiales de corrección
a. Comptabilitzar tots els assentaments d'ajust i regularització a 31/12/2015.
Solución: 1. Periodificació de publicitat (627): 933,33 (480) Despeses anticipades a (627) Publicitat i propaganda: 933,33 2. Dotacions d'amortització: Immobilitzat intangible (Investigació): 1.000 (680) Amortització de l'immobilitzat intangible a (2800) Amortització acumulada d'investigació: 1.000 Immobilitzat material: 9.381,82 (681) Amortització de l'immobilitzat material a (2811) Amortització acumulada de construccions: 3.200 a (2818) Amortització acumulada d'elements de transport: 2.181,82 a (2813) Amortització acumulada de maquinària: 4.000 3. Deteriorament del terreny: 10.000 (691) Pèrdues per deteriorament de l'immobilitzat material a (2910) Deteriorament de valor de terrenys: 10.000 4. Correcció valorativa de clients: 3.000 (490) Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials a (794) Reversió del deteriorament de crèdits comercials: 3.000 250 (694) Pèrdues per deteriorament de crèdits comercials a (490) Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials: 250
b. Efectuar la regularització de les existències finals de mercaderies.
Solución: Baixa de les existències inicials: 8.000 (610) Variació d'existències de mercaderies a (300) Mercaderies: 8.000 Reversió del deteriorament previ d'existències: 2.000 (390) Deteriorament de valor de les mercaderies a (793) Reversió del deteriorament d'existències: 2.000 Alta de les existències finals: 6.000 (300) Mercaderies a (610) Variació d'existències de mercaderies: 6.000
c. Formular l'assentament de determinació del resultat de l'exercici (compte 129).
Solución: Cancel·lació dels comptes de despeses i pèrdues: 89.698,49 (129) Resultat de l'exercici a (600) Compra de mercaderies: 22.000 a (610) Variació d'existències (saldo deutor net: 8.000 - 6.000): 2.000 a (621) Arrendaments i cànons: 4.000 a (622) Reparacions i conservació: 3.000 a (627) Publicitat i propaganda (1.600 - 933,33): 666,67 a (628) Subministraments: 900 a (640) Sous i salaris: 30.000 a (642) Seguretat Social a càrrec de l'empresa: 4.500 a (709) Ràppels sobre vendes: 2.000 a (680) Amortització de l'immobilitzat intangible: 1.000 a (681) Amortització de l'immobilitzat material: 9.381,82 a (691) Pèrdues per deteriorament de l'immobilitzat material: 10.000 a (694) Pèrdues per deteriorament de crèdits comercials: 250 Cancel·lació dels comptes d'ingressos i beneficis: 90.000 (700) Venda de mercaderies 1.000 (608) Devolucions de compres 1.500 (759) Ingressos per serveis diversos 2.500 (771) Beneficis procedents de l'immobilitzat material 3.000 (794) Reversió del deteriorament de crèdits comercials 2.000 (793) Reversió del deteriorament d'existències a (129) Resultat de l'exercici: 100.000
Resultat abans d'impostos: Benefici net (saldo creditor al compte 129)
Solución: 10.301,51 / 10301,51 / 10.301,51 €
La explicación paso a paso, hecha con IA, es Premium. Premium
Resuélvelo aquí mismo: corrección automática, pistas y solución paso a paso.
‹ Ejercicio 1 - Operaciones de cierre · 2019 · Exercici 3.b - Regularització · Exemples 2013 ›