Exercici 3.c - Determinació del resultat · Introducción a la Contabilidad URV Exemples 2013

L'empresa ALTAFULL S.A., dedicada a la compravenda de papereria, presenta a 31/12/2013 el següent balanç de sumes i saldos (en euros):

Núm. · Compte · Sald deutor · Sald creditor

(100) · Capital social · · 150.000

(112) · Reserva legal · · 20.000

(113) · Reserva voluntària · · 10.000

(170) · Deutes a ll/t amb entitats de crèdit · · 40.000

(210) · Terrenys i béns naturals · 30.000

(211) · Construccions · 70.000

(213) · Maquinària · 80.000

(218) · Elements de transport · 70.000

(281) · Amortització acumulada de l'immobilitzat material · · 12.600

(300) · Mercaderies · 15.000

(390) · Deteriorament de valor de mercaderies · · 2.000

(400) · Proveïdors · · 40.000

(430) · Clients · 49.800

(4700) · HP deutora per IVA · 1.500

(472) · HP IVA suportat · 5.400

(477) · HP IVA repercutit · · 6.700

(572) · Bancs · 25.000

(570) · Caixa · 3.000

(600) · Compra de mercaderies · 55.000

(608) · Devolucions de compres · · 5.400

(621) · Arrendaments i cànons · 4.000

(622) · Reparacions i conservació · 3.000

(627) · Publicitat i propaganda · 1.600

(628) · Subministraments · 900

(640) · Sous i salaris · 50.000

(642) · Seguretat Social a càrrec de l'empresa · 32.500

(700) · Venda de mercaderies · · 200.000

(709) · Ràppels sobre vendes · 2.000

(752) · Ingressos per arrendaments · · 12.000

TOTAL · · 498.700 · 498.700

Dades addicionals per a la regularització:

1. L'import del compte (752) Ingressos per arrendaments correspon a un rebut emès l'01/12/2013 d'un període semestral (de l'01/12/2013 al 31/05/2014).

2. L'immobilitzat s'amortitza amb els criteris següents:

Maquinària: Mètode de suma de dígits decreixents (vida útil: 5 anys). L'exercici 2013 és el seu segon any d'amortització.

Elements de transport: En proporció als quilòmetres recorreguts. Vida útil estimada: 200.000 km. Quilòmetres efectuats el 2013: 40.000 km.

Resta de l'immobilitzat amortitzable: Amortització lineal al 5% anual.

3. Variació d'existències: L'inventari físic del magatzem a 31/12/2013 xifra el valor de cost de les mercaderies en 20.000 €. El seu valor net realitzable a aquesta data és de 26.000 €.

c)

Efectuar l'assentament de determinació del resultat de l'exercici (tancament de comptes de gestió) a 31/12/2013, tenint en compte els comptes del balanç i les operacions de regularització de l'apartat b.

€

€

€