Caso práctico: Presupuesto de Tesorería y Estados Previsionales (ABC Soluciones Domóticas)

Contexto

La empresa ABC Soluciones Domóticas desea planificar su gestión de liquidez y estados financieros previsionales para el primer cuatrimestre del año (enero-abril). Se dispone de la siguiente información contable y de previsiones:

1. Previsión de ventas (importes netos, sin IVA)

Concepto · Nov · Dic · Ene · Feb · Mar · Abr

Ventas (sin IVA) · 2.500,00 € · 2.000,00 € · 2.500,00 € · 2.000,00 € · 3.000,00 € · 3.200,00 €

Condiciones de cobro a clientes: el 50% al contado dentro del mes de venta, el 20% a 30 días mediante talón/cheque (mes $n + 1$) y el 30% restante a 60 días mediante efectos comerciales (mes $n + 2$).

2. Balance de situación al cierre del ejercicio previo

Activo · Importe · PN y Pasivo · Importe

Inmovilizado neto · 4.185,00 € · Capital · 3.000,00 €

Existencias · 2.000,00 € · Resultado ejercicio anterior · 300,00 €

Efectos a cobrar · 1.633,50 € · Empréstito · 1.622,50 €

Clientes · 484,00 € · Efectos a pagar · 3.630,00 €

Tesorería · 250,00 €

Total Activo · 8.552,50 € · Total PN y Pasivo · 8.552,50 €

Aclaraciones del balance inicial: Las partidas de realizable corresponden íntegramente a derechos generados por ventas de noviembre y diciembre. La empresa aplaza el pago a proveedores a dos meses mediante efectos comerciales a pagar (100% a 60 días).

3. Compras y gastos operativos

El importe de las compras representa el 70% del total de las ventas del cuatrimestre analizado. En noviembre y diciembre ascendieron a 1.500,00 € cada mes (sin IVA).

Los alquileres ascienden a 250,00 € mensuales (sin IVA) y se abonan cada mes.

Los gastos externos mensuales (sin IVA) suponen el 10% de las ventas de dicho mes y se abonan al contado.

La dotación a la amortización del cuatrimestre suma 100,00 €.

4. Operaciones financieras y tributarias

En el mes de marzo se liquida el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio anterior (tipo impositivo del 25%).

En abril se amortiza el 12,5% de la deuda por empréstito y se satisface un 10% sobre el saldo inicial en concepto de intereses (ambas operaciones exentas de IVA).

En enero se liquidan y cobran 7,00 € por intereses de cuentas bancarias (exentos de IVA).

El tipo de IVA aplicable a compras, ventas, alquileres y suministros externos es del 21%.

Pregunta 1. Presupuesto de Tesorería de Enero a Abril

A partir de las condiciones de cobro, política de aprovisionamiento y compromisos de pago expuestos, desarrolle:

a)

Total de cobros de las ventas presupuestados en cada mes del cuatrimestre (€):

Mes · Enero · Febrero · Marzo · Abril

Total cobros (€)

b)

Total de pagos a proveedores por compras de existencias presupuestados en cada mes (€):

Mes · Enero · Febrero · Marzo · Abril

Total pagos compras (€)

c)

Saldo final acumulado de tesorería mes a mes (€):

Mes · Enero · Febrero · Marzo · Abril

Saldo final (€)

Contexto

La empresa ABC Soluciones Domóticas desea planificar su gestión de liquidez y estados financieros previsionales para el primer cuatrimestre del año (enero-abril). Se dispone de la siguiente información contable y de previsiones:

1. Previsión de ventas (importes netos, sin IVA)

Concepto · Nov · Dic · Ene · Feb · Mar · Abr

Ventas (sin IVA) · 2.500,00 € · 2.000,00 € · 2.500,00 € · 2.000,00 € · 3.000,00 € · 3.200,00 €

Condiciones de cobro a clientes: el 50% al contado dentro del mes de venta, el 20% a 30 días mediante talón/cheque (mes $n + 1$) y el 30% restante a 60 días mediante efectos comerciales (mes $n + 2$).

2. Balance de situación al cierre del ejercicio previo

Activo · Importe · PN y Pasivo · Importe

Inmovilizado neto · 4.185,00 € · Capital · 3.000,00 €

Existencias · 2.000,00 € · Resultado ejercicio anterior · 300,00 €

Efectos a cobrar · 1.633,50 € · Empréstito · 1.622,50 €

Clientes · 484,00 € · Efectos a pagar · 3.630,00 €

Tesorería · 250,00 €

Total Activo · 8.552,50 € · Total PN y Pasivo · 8.552,50 €

Aclaraciones del balance inicial: Las partidas de realizable corresponden íntegramente a derechos generados por ventas de noviembre y diciembre. La empresa aplaza el pago a proveedores a dos meses mediante efectos comerciales a pagar (100% a 60 días).

3. Compras y gastos operativos

El importe de las compras representa el 70% del total de las ventas del cuatrimestre analizado. En noviembre y diciembre ascendieron a 1.500,00 € cada mes (sin IVA).

Los alquileres ascienden a 250,00 € mensuales (sin IVA) y se abonan cada mes.

Los gastos externos mensuales (sin IVA) suponen el 10% de las ventas de dicho mes y se abonan al contado.

La dotación a la amortización del cuatrimestre suma 100,00 €.

4. Operaciones financieras y tributarias

En el mes de marzo se liquida el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio anterior (tipo impositivo del 25%).

En abril se amortiza el 12,5% de la deuda por empréstito y se satisface un 10% sobre el saldo inicial en concepto de intereses (ambas operaciones exentas de IVA).

En enero se liquidan y cobran 7,00 € por intereses de cuentas bancarias (exentos de IVA).

El tipo de IVA aplicable a compras, ventas, alquileres y suministros externos es del 21%.

Pregunta 2. Cuenta de Resultados y Balance previsional

Teniendo en cuenta los principios del devengo económico y la liquidación del impuesto sobre el valor añadido correspondiente al cuatrimestre analizado:

a)

Liquidación acumulada de IVA a 30 de abril:

b)

Principales magnitudes de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias previsional (enero a abril):

c)

Balance de Situación previsional a 30 de abril:

Contexto

La empresa ABC Soluciones Domóticas desea planificar su gestión de liquidez y estados financieros previsionales para el primer cuatrimestre del año (enero-abril). Se dispone de la siguiente información contable y de previsiones:

1. Previsión de ventas (importes netos, sin IVA)

Concepto · Nov · Dic · Ene · Feb · Mar · Abr

Ventas (sin IVA) · 2.500,00 € · 2.000,00 € · 2.500,00 € · 2.000,00 € · 3.000,00 € · 3.200,00 €

Condiciones de cobro a clientes: el 50% al contado dentro del mes de venta, el 20% a 30 días mediante talón/cheque (mes $n + 1$) y el 30% restante a 60 días mediante efectos comerciales (mes $n + 2$).

2. Balance de situación al cierre del ejercicio previo

Activo · Importe · PN y Pasivo · Importe

Inmovilizado neto · 4.185,00 € · Capital · 3.000,00 €

Existencias · 2.000,00 € · Resultado ejercicio anterior · 300,00 €

Efectos a cobrar · 1.633,50 € · Empréstito · 1.622,50 €

Clientes · 484,00 € · Efectos a pagar · 3.630,00 €

Tesorería · 250,00 €

Total Activo · 8.552,50 € · Total PN y Pasivo · 8.552,50 €

Aclaraciones del balance inicial: Las partidas de realizable corresponden íntegramente a derechos generados por ventas de noviembre y diciembre. La empresa aplaza el pago a proveedores a dos meses mediante efectos comerciales a pagar (100% a 60 días).

3. Compras y gastos operativos

El importe de las compras representa el 70% del total de las ventas del cuatrimestre analizado. En noviembre y diciembre ascendieron a 1.500,00 € cada mes (sin IVA).

Los alquileres ascienden a 250,00 € mensuales (sin IVA) y se abonan cada mes.

Los gastos externos mensuales (sin IVA) suponen el 10% de las ventas de dicho mes y se abonan al contado.

La dotación a la amortización del cuatrimestre suma 100,00 €.

4. Operaciones financieras y tributarias

En el mes de marzo se liquida el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio anterior (tipo impositivo del 25%).

En abril se amortiza el 12,5% de la deuda por empréstito y se satisface un 10% sobre el saldo inicial en concepto de intereses (ambas operaciones exentas de IVA).

En enero se liquidan y cobran 7,00 € por intereses de cuentas bancarias (exentos de IVA).

El tipo de IVA aplicable a compras, ventas, alquileres y suministros externos es del 21%.

Pregunta 3. Análisis de viabilidad financiera de la empresa

A la vista de los resultados del presupuesto de tesorería y de los estados previsionales elaborados, dictamine de forma justificada si la sociedad resulta viable financieramente.