Ejercicio 10 - Liquidación de IVA · Comptabilitat II UB 2021

Tema: IVA y otros tributos · Del examen Recopilación de Exámenes de Contabilidad Financiera II (2021)

Enunciado

Supuesto Práctico 10 y 11 (Preguntas 40 a 45). Deterioro de créditos comerciales y liquidación de IVA

A 31/12/2021 CII registra por el método global una estimación por deterioro de clientes por 22.000 €. Al cierre de 2022 se estima que el riesgo global para el ejercicio siguiente asciende únicamente a 2.200 €.

Respecto al IVA del ejercicio 2021, la empresa presenta la siguiente información trimestral y saldos a compensar de 16.000 € en la cuenta (4700):

· 3T · 4T

IVA repercutido · 50.000 · 40.000

IVA soportado · 44.000 · 60.000

c.

Asiento de liquidación de IVA del 3T de 2021 compensando saldos pendientes.

d.

Asiento de liquidación de IVA del 4T de 2021.

Enunciado: Ejercicio 10 - Liquidación de IVA · Comptabilitat II UB 2021

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

c. Asiento de liquidación de IVA del 3T de 2021 compensando saldos pendientes.

Solución: 50.000 € (477) Hacienda Pública, IVA repercutido a (472) Hacienda Pública, IVA soportado 44.000 € a (4700) Hacienda Pública, deudora por IVA 6.000 €

d. Asiento de liquidación de IVA del 4T de 2021.

Solución: 40.000 € (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 20.000 € (4700) Hacienda Pública, deudora por IVA a (472) Hacienda Pública, IVA soportado 60.000 €

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