Pregunta 23 · Comptabilitat II UB Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Tema: IVA y otros tributos · Del examen Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Enunciado

Pregunta 23. Liquidación contable trimestral del IVA con saldos a compensar

Una mercantil presenta los siguientes datos de liquidación del IVA devengado (repercutido) y deducible (soportado) para los dos últimos trimestres de 2020:

Concepto

T-3

T-4

IVA repercutido

20.000 €

30.000 €

IVA soportado deducible

15.000 €

25.000 €

La sociedad arrastra un saldo de IVA a compensar de ejercicios previos por importe de 8.000 euros, el cual aplica al máximo posible en el tercer trimestre y el remanente en el cuarto trimestre.

Formule el asiento contable de liquidación del IVA correspondiente al cuarto trimestre (T-4) indicando las cuentas y los importes correspondientes:

Enunciado: Pregunta 23 · Comptabilitat II UB Examen Final de Contabilidad Financiera II (Parte 1)

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

Formule el asiento contable de liquidación del IVA correspondiente al cuarto trimestre (T-4):

Solución: | Debe | Concepto | Haber | Concepto | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 30.000 | (477) HP, IVA repercutido | 25.000<br>3.000<br>2.000 | (472) HP, IVA soportado<br>(4700) HP, deudora por IVA (a compensar)<br>(4750) HP, acreedora por IVA |

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