Ejercicio 1 - Activos financieros · Comptabilitat II UB 2021

Tema: Activos financieros · Del examen Examen Final de Contabilidad Financiera II (Evaluación Única - Modelo 44) (2021)

Enunciado

Supuesto 1 (Inversiones a valor razonable)

Supuesto práctico 1: La entidad CII compra el 01/02/2021 un paquete de 9.200 acciones de INDITEX (IBEX 35) a un precio de cotización de 26,20 €/acción, incurriendo en 530 € de comisiones bancarias. Con fecha 15/12/2021, INDITEX declara un dividendo de 0,45 €/acción que se cobrará durante el ejercicio 2022. Al cierre del año 2021, los títulos cotizan a 27,75 €/acción. El objetivo de CII es negociar con ellas a corto plazo, por lo que se incorporan en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.

a.

Indique el asiento que formula la sociedad CII al anunciarse el acuerdo de abono de dividendos:

.

b.

Determine el apunte de ajuste de las acciones de INDITEX a 31/12/2021:

.

Enunciado: Ejercicio 1 - Activos financieros · Comptabilitat II UB 2021

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

a. Indique el asiento que formula la sociedad CII al anunciarse el acuerdo de abono de dividendos:

Solución: 4. 4.140 Dividendo a cobrar (545) a Ingresos de participaciones en inst. de patrimonio (760) 4.140

b. Determine el apunte de ajuste de las acciones de INDITEX a 31/12/2021:

Solución: 1. 14.260 Inv. financieras a c/p en inst. de patr. (540) a Bº por valoración de IF a su valor razonable (763) 14.260

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