Ejercicio 1 - Activos financieros · Comptabilitat II UB 2021

Tema: Activos financieros · Del examen Recopilación de Exámenes de Contabilidad Financiera II (2021)

Enunciado

Supuesto Práctico 1 (Preguntas 1 a 4). Instrumentos financieros y valoración de inmovilizado

La sociedad CII adquiere el 1 de febrero de 2021 un total de 9.200 acciones de INDITEX a 26,20 €/acción, soportando 530 € de comisiones/gastos. El 15 de diciembre de 2021, INDITEX aprueba un dividendo de 0,45 €/acción que se abonará en 2022. A 31 de diciembre de 2021, la cotización asciende a 27,75 €/acción. La sociedad clasifica la cartera como activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.

a.

Indique el apunte contable a realizar por el anuncio del dividendo el 15/12/2021:

b.

Determine el ajuste por valoración a fecha de cierre de ejercicio (31/12/2021):

Enunciado: Ejercicio 1 - Activos financieros · Comptabilitat II UB 2021

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

a. Indique el apunte contable a realizar por el anuncio del dividendo el 15/12/2021.

Solución: Opción D: 4.140 € (545) Dividendo a cobrar (9.200 acciones × 0,45 €/acc) a (760) Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio por 4.140 €.

b. Determine el ajuste por valoración a fecha de cierre de ejercicio (31/12/2021).

Solución: Opción B: En esta categoría los gastos iniciales van a pérdidas y ganancias (530 €). Valor contable previo = 9.200 × 26,20 = 241.040 €. Valor razonable al cierre = 9.200 × 27,75 = 255.300 €. Plusvalía = 255.300 − 241.040 = 14.260 € (o 13.730 € considerando la corrección con comisiones del enunciado: 255.300 − 241.570 = 13.730 €). Asiento: Cargo a (540) Inversiones financieras a c/p en instrumentos de patrimonio y abono a (763) Beneficios por valoración de instrumentos financieros a su valor razonable por 13.730 €.

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