Ejercicio Práctica 4 · Administració de l'Empresa UB Juny 2022

Práctica 4. Control presupuestario y análisis de desviaciones en Airbus

La factoría de Airbus SAS en Getafe fabrica dos líneas de producto: el montaje de cazas militares Eurofighter y la producción de superficies horizontales para aviación comercial (modelos A320, A330 y A350).

Las previsiones a principios de año eran las siguientes:

Eurofighter: Producción anual de 10 unidades a un precio estimado de 80 millones de euros/unidad. Coste variable unitario presupuestado de 30 millones de euros/unidad.

Superficies horizontales: Producción estimada de 40 unidades mensuales a un precio previsto de 4 millones de euros/unidad. Coste variable unitario presupuestado de 2 millones de euros/unidad.

Costes fijos totales: 500 millones de euros anuales para el conjunto de la planta.

Al término del ejercicio, los datos reales registrados fueron los siguientes (magnitudes monetarias expresadas en millones de euros):

Montaje Eurofighter

Superficies horizontales

Unidades fabricadas

9

440

Precio

77,70

4,10

CV unitario

25,00

2,10

CF

550,00

A partir de estos datos, determine:

a)

¿Cuál es el beneficio previsto en el presupuesto inicial y cuál ha sido la desviación total de resultados? (en millones de euros, M€):

M€

M€

b)

¿Cuál es el resultado del presupuesto revisado y del presupuesto flexible? (en M€):

M€

M€

c)

¿Qué importe de la desviación total se atribuye a la variación en la composición de la producción (mix) y cuál a la variación en el volumen total producido? (en M€):

M€

M€

d)

¿Cuál ha sido la desviación económica generada por los costes fijos, los costes variables y los precios de venta? (en M€):

M€

M€

M€

e)

Presente una tabla resumen con el análisis y desglose íntegro de las desviaciones presupuestarias, indicando para cada una si es Favorable o Desfavorable:

Concepto de desviación

Efecto

Desviación por volumen global

Desviación por composición (mix)

Desviación en precios de venta

Desviación en costes variables unitarios

Desviación en costes fijos

Desviación Presupuestaria Total