Ejercicio 1.d - Regularización y cálculo de resul… · Introducción a la Contabilidad UAB 2016

La sociedad mercantil GAMMA, SA dispone a 31 de diciembre de 2015 del siguiente balance de saldos antes de las operaciones de regularización y cierre, obtenido de su Libro Mayor:

N.º

Conceptos

€

Saldo deudor

Saldo acreedor

100

Capital Social

107.000

107.000

170

Deudas a largo plazo con entidades de crédito

65.000

65.000

210

Terrenos

35.000

35.000

211

Construcciones

80.000

80.000

213

Maquinaria

15.000

15.000

220

Inversión en terrenos

20.000

20.000

221

Inversión en construcciones

45.000

45.000

281

Amortización acumulada del Inmovilizado material (correspondientes a construcciones, maquinaria)

25.000

25.000

282

Amortizacion acumulada de inversiones inmobiliarias

4.500

4.500

310

Materia Prima

15.000

15.000

350

Productos terminados

5.000

5.000

400

Proveedores

20.000

20.000

430

Clientes

30.000

30.000

472

Hacienda Pública, IVA Soportado

10.000

10.000

477

Hacienda Pública, IVA Repercutido

11.500

11.500

485

Ingresos anticipados

3.000

3.000

520

Deudas a corto plazo con entidades de crédito

10.000

10.000

572

Bancos c/c

26.850

26.850

600

Compras de mercaderías

50.000

50.000

608

Devoluciones de compras y operaciones similares

1.000

1.000

611

Variación de existencia de materias primas

10.000

623

Servicios de profesionales independientes

200

200

662

Intereses de deudas

600

600

681

Amortización del inmovilizado material

9.500

9.500

682

Amortización inver. inmobiliarias

4.500

4.500

701

Ventas de productos terminados

85.000

85.000

706

Descuento sobre ventas por pronto pago

500

500

709

Rappel sobre ventas

850

850

712

Variación de existencias de productos terminados

3.000

752

Ingresos por arrendamiento

9.000

9.000

TOTAL

Información complementaria relativa a las existencias:

Existencias iniciales a 1 de enero de 2015 de materias primas: 5.000 €.

Existencias iniciales a 1 de enero de 2015 de productos terminados: 8.000 €.

d. Contabilizar las operaciones de regularización y cálculo de resultados:

a. Asiento de regularización de los saldos de ingresos y gastos (0,5 puntos).

b. Asiento de reconocimiento del devengo del Impuesto sobre Sociedades y regularización de dicho impuesto, asumiendo un gravamen del 30% que queda pendiente de pago (0,5 puntos).

1.

€

2.

€

3.

€

4.

€

5.

€