Ejercicio 2.a - Regularización contable · Introducción a la Contabilidad UAB 2015

Tema: El método contable: cuentas, libros y ciclo contable · Del examen Examen final de Introducción a la Contabilidad (29 de mayo de 2015) (2015)

Enunciado

A 31 de diciembre de 2014, la sociedad MARCOLINO, SA cuenta con la relación de saldos del Libro Mayor que se detalla a continuación:

Código · Conceptos · Saldo (€) · Saldo deudor · Saldo acreedor

100 · Capital Social · 16.900

170 · Deudas a largo plazo con entidades de crédito · 11.290

218 · Elementos de transporte (adquiridos a primeros de enero de 2012 por 25.000 €; amortización lineal a 5 años sin valor residual) · 25.000

281 · Amortización acumulada del Inmovilizado material (elementos de transporte) · 15.000

300 · Mercaderías · 45.000

400 · Proveedores · 18.000

430 · Clientes · 16.200

472 · Hacienda Pública, IVA Soportado · 8.820

4751 · Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas · 180

477 · Hacienda Pública, IVA Repercutido · 10.800

480 · Gastos anticipados · 540

485 · Ingresos anticipados · 720

520 · Deudas a corto plazo con entidades de crédito · 28.800

572 · Bancos c/c · 20.000

600 · Compras de mercaderías · 36.000

606 · Descuentos sobre compras por pronto pago · 540

610 · Variación de existencia de mercaderías · ¿?

628 · Suministros · 1.350

662 · Intereses de deudas · 500

681 · Amortización del inmovilizado material · 5.000

700 · Ventas de mercaderías · 39.000

706 · Descuento sobre ventas por pronto pago · 900

709 · Rappel sobre ventas · 1.170

752 · Ingresos por arrendamiento · 1.250

Información adicional: El valor de las existencias iniciales a 1 de enero de 2014 ascendía a 27.000 euros.

Ejercicio 2. Regularización contable, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Balance de Situación

A partir de la información y saldos determinados para MARCOLINO, SA a 31 de diciembre de 2014, se solicita llevar a cabo las siguientes operaciones de cierre:

a)

Efectuar los asientos contables de:

Regularización de ingresos y gastos.

Contabilización del gasto por Impuesto sobre Sociedades y liquidación del resultado neto, suponiendo un tipo impositivo del 30% y que la cuota resultante queda aplazada y pendiente de abono.

€

€

€

Enunciado: Ejercicio 2.a - Regularización contable · Introducción a la Contabilidad UAB 2015

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

Resultado contable bruto antes de impuestos (€):

Solución: 13.870 €

Gasto por Impuesto sobre Sociedades (30% sobre 13.870 €):

Solución: 4.161 €

Resultado neto final del ejercicio a incorporar a patrimonio neto (€):

Solución: 9.709 €

Asientos contables de regularización de ingresos y gastos, contabilización del impuesto sobre beneficios y cierre del resultado neto:

Solución: 1. Regularización de cuentas de gestión: Debe: 39.000 (700) Ventas de mercaderías 1.250 (752) Ingresos por arrendamiento 540 (606) Descuentos sobre compras por pronto pago 18.000 (610) Variación de existencia de mercaderías Haber: a (600) Compras de mercaderías: 36.000 a (628) Suministros: 1.350 a (662) Intereses de deudas: 500 a (681) Amortización del inmovilizado material: 5.000 a (706) Descuento sobre ventas por pronto pago: 900 a (709) Rappel sobre ventas: 1.170 a (129) Resultado del ejercicio: 13.870 2. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades: 4.161 (630) Impuesto sobre beneficios a (4752) Hacienda Pública, acreedora por Impuesto sobre Sociedades: 4.161 3. Regularización del gasto por impuesto: 4.161 (129) Resultado del ejercicio a (630) Impuesto sobre beneficios: 4.161

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