Ejercicio 3 - Periodificación, cierre del ejercicio y cuent… · Introducción a las Finanzas y a la Contabilidad UB 2015

a. Efectuar los asientos de variación de existencias tanto para materias primas como para productos terminados (0,5 puntos).

Solución: Materias primas (iniciales 5.000 €, finales 15.000 €): 5.000 (611) Var. existencias de materias primas a (310) Materias primas 5.000 15.000 (310) Materias primas a (611) Var. existencias de materias primas 15.000 Productos terminados (iniciales 8.000 €, finales 5.000 €): 8.000 (712) Var. existencias de productos terminados a (350) Productos terminados 8.000 5.000 (350) Productos terminados a (712) Var. existencias de productos terminados 5.000

b. Cuantía de la cuenta (611) Variación de existencias de materias primas (€):

Solución: 10000

b. Signo del saldo de la cuenta (611) (Deudor / Acreedor):

Solución: Acreedor

b. Cuantía de la cuenta (712) Variación de existencias de productos terminados (€):

Solución: 3000

b. Signo del saldo de la cuenta (712) (Deudor / Acreedor):

Solución: Deudor

b. Total sumas y saldos del balance (€):

Solución: 351000

d.1. Asiento de regularización de ingresos y gastos:

Solución: 69.150 (129) Resultado del ejercicio a (600) Compras de mercaderías (50.000) a (623) Servicios profesionales indep. (200) a (662) Intereses de deudas (600) a (681) Amortización inmov. material (9.500) a (682) Amortización inversiones inmobiliarias (4.500) a (706) Descuento s/ ventas pronto pago (500) a (709) Rappels sobre ventas (850) a (712) Var. existencias prod. terminados (3.000) 85.000 (701) Ventas prod. terminados 1.000 (608) Devoluciones de compras 10.000 (611) Var. existencias materias primas 9.000 (752) Ingresos por arrendamiento a (129) Resultado del ejercicio (105.000)

d.1. Resultado antes de impuestos (€):

Solución: 35850

d.2. Cuota del Impuesto sobre Sociedades (30%) (€):

Solución: 10755

d.2. Asientos del Impuesto sobre Sociedades y regularización final del ejercicio:

Solución: 10.755 (630) Impuesto sobre beneficios a (4752) HP acreedora por impuesto de sociedades 10.755 10.755 (129) Resultado del ejercicio a (630) Impuesto sobre beneficios 10.755

d.2. Resultado del ejercicio tras impuestos (beneficio neto) (€):

Solución: 25095

e. Detalle / estructura de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias:

Solución: 1. Importe neto cifra de negocios: 85.000 - 500 - 850 = 83.650 € 2. Variación de existencias productos terminados: -3.000 € 4. Aprovisionamientos: -50.000 + 1.000 + 10.000 = -39.000 € 5. Otros ingresos de explotación: +9.000 € 7. Otros gastos de explotación: -200 € 8. Amortización del inmovilizado: -9.500 - 4.500 = -14.000 € A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN: 83.650 - 3.000 - 39.000 + 9.000 - 200 - 14.000 = 36.450 € 13. Gastos financieros: -600 € B) RESULTADO FINANCIERO: -600 € C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS: 36.450 - 600 = 35.850 € Impuesto sobre beneficios: -10.755 € D) RESULTADO DEL EJERCICIO: 25.095 €

e. A) Resultado de explotación (€):

Solución: 36450

e. B) Resultado financiero (€):

Solución: -600 / 600

f. Detalle / estructura del Balance de Situación:

Solución: ACTIVO NO CORRIENTE: 165.500 € - Terrenos (210): 35.000 € - Construcciones (211): 80.000 € - Maquinaria (213): 15.000 € - AAIM (281): -25.000 € - Inversión en terrenos (220): 20.000 € - Inversión en construcciones (221): 45.000 € - AAII (282): -4.500 € ACTIVO CORRIENTE: 76.850 € - Materias primas (310): 15.000 € - Productos terminados (350): 5.000 € - Clientes (430): 30.000 € - Bancos c/c (572): 26.850 € TOTAL ACTIVO: 242.350 € PATRIMONIO NETO: 132.095 € - Capital social (100): 107.000 € - Resultado del ejercicio (129): 25.095 € PASIVO NO CORRIENTE: 65.000 € - Deudas a l/p con entidades de crédito (170): 65.000 € PASIVO CORRIENTE: 45.255 € - Deudas a c/p con entidades de crédito (520): 10.000 € - Proveedores (400): 20.000 € - HP acreedora por IVA (4750): 1.500 € - HP acreedora por I.S. (4752): 10.755 € - Ingresos anticipados (485): 3.000 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO: 242.350 €

f. Total Activo (€):

Solución: 242350

f. Total Patrimonio Neto y Pasivo (€):

Solución: 242350