Part Pràctica. Pregunta 1 · Economía de la Empresa UB 2016

Part Pràctica. Pregunta 1 (3,5 punts). Previsions financeres de SABONOSA

SABONOSA fabrica sabó líquid ecològic per a rentadores venut a SuperB. A 31 de desembre de l'any X0 presenta el següent balanç de situació:

Actiu · Import · Patrimoni Net i Passiu · Import

(212) Instal·lacions tècniques · 12.500,00 € · (100) Capital social · 100.000,00 €

(213) Maquinària · 15.000,00 € · (112) Reserva legal · 62.250,00 €

(214) Mobiliari · 15.000,00 € · (113) Reserva voluntària · 30.000,00 €

(217) Equips per a processos d'informació · 10.000,00 € · (129) Resultat de l'exercici · 16.262,50 €

(218) Elements de transport · 20.000,00 € · (523) Proveïdors immobilitzat c/t · 2.100,00 €

(219) Altre immobilitzat material · 6.000,00 € · (400) Proveïdors · 12.100,00 €

(258) Imposició a llarg termini · 34.200,00 € · (4750) HP creditora per IVA · 10.000,00 €

(240) Participacions a l/t parts vinculades · 40.000,00 €

(281) Amortització acumulada immob. mat. · -21.750,00 €

(300) Mercaderies · 50.000,00 €

(545) Dividends a cobrar · 4.000,00 €

(430) Clients · 31.762,50 €

(548) Imposicions a curt termini · 8.000,00 €

(572) Bancs · 6.000,00 €

(570) Caixa · 2.000,00 €

Total Actiu · 232.712,50 € · Total PN i Passiu · 232.712,50 €

Informació addicional:

Vendes: es cobren 50% al comptat, 25% a 30 dies i 25% a 60 dies (efectes). Previsió mensual 1T X1: 35.000 € (sense IVA). Novembre i desembre X0 van tenir les mateixes vendes.

IVA al 21%, es liquida al mes següent del trimestre natural.

Proveïdors: cobrament a 30 dies. Compres mensuals previstes: 10.000 € (sense IVA) per a 1T X1 i desembre X0.

Despeses operatives mensuals (pagades al mes de meritació): Personal 10.000 € (sense IVA); Neteja 2.000 € (21% IVA); Manteniment 1.000 € (21% IVA); Energia i subministraments 3.000 € (21% IVA); Amortització 500 €; Arrendaments 8.000 € (21% IVA); Administració 600 € (21% IVA).

Març: taxes municipals 2.500 € (exemptes d'IVA).

Febrer: assegurança trimestral 1.000 € (sense IVA).

Gener: es cobra el dividend pendent (4.000 €).

2 de gener: préstec de 12.100 € al 2,5% nominal francès amb 6 mesos de carència parcial (només interessos: quota mensual de 25,21 € a pagar a partir de febrer). Despeses notarials al signar: 150 €; comissió obertura: 0,1% sobre el nominal (12,10 €).

Millora instal·lacions tècniques: 10.000 € (sense IVA). Pagaments: gener 50%, març 25%, maig 25% (més 21% IVA).

Imposicions: llarg termini al 3% anual i curt termini a l'1% anual (contractades al desembre, cobrament anual).

Proveïdors immobilitzat c/t es paga a l'abril X1.

Tresoreria mínima objectiu: 2.500 € mensuals (75% bancs, 25% caixa). Dèficits coberts amb l'actiu financer a c/t.

a)

Elaborar el pressupost de tresoreria per al 1r trimestre de l'any X1. [1,5 punts]

€

€

b)

Elaborar el compte de resultats previsional per al 1r trimestre de l'any X1. [1 punt]

€

€

c)

Elaborar el balanç previsional a 31 de març de l'any X1. [1 punt]

€

€