Ejercicio 9 - Pasivos financieros: moneda extranjera · Comptabilitat II UB 2021

Tema: Pasivos financieros y provisiones · Del examen Examen Final de Contabilidad Financiera II (Evaluación Única - Modelo 44) (2021)

Enunciado

Preguntas 36-39. Supuesto 9 (Operaciones en moneda extranjera y donaciones)

Supuesto práctico 9: El 30/11/2020 la sociedad CII adquiere mercaderías a un proveedor de EE.UU. por 40.000 USD, contabilizándose la deuda en la cuenta (4004) por 35.200 €. El 01/02/2021 se liquida la factura en su totalidad mediante transferencia en euros cuando el tipo de cambio se sitúa en 1 USD = 0,91 EUR.

a.

Si el tipo de cambio al cierre a 31/12/2020 es de 1 EUR = 1,08 USD, indique el apunte de regularización de la cuenta (4004):

b.

Asiento por el PAGO del débito el 01/02/2021:

Enunciado: Ejercicio 9 - Pasivos financieros: moneda extranjera · Comptabilitat II UB 2021

Solución

Según los criterios oficiales de corrección

a. Si el tipo de cambio al cierre a 31/12/2020 es de 1 EUR = 1,08 USD, indique el apunte de regularización de la cuenta (4004):

Solución: 3. 1.837,04 Diferencias negativas de cambio (668) a Proveedores en moneda extranjera (4004) 1.837,04

b. Asiento por el PAGO del débito el 01/02/2021:

Solución: 2. 37.037,04 Proveedores en moneda extranjera (4004) a Bancos c/c (572) 36.400 y a Diferencias positivas de cambio (768) 637,04

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