Exercici 1 · Fundamentos de Contabilidad UDL Examen Parcial de Fonaments de Comptabilitat (Novembre)
Tema: Tancament: regularització d'existències, resultat, impost i cicle complet · Del examen Examen Parcial de Fonaments de Comptabilitat (Novembre)
Enunciado
Context
Convocatòria: Examen Parcial de Novembre.
Instruccions: Realitzeu el registre de les operacions de l'empresa IDP, S.A. al llarg de l'exercici econòmic considerant un tipus d'IVA general del 21% i un gravamen de l'Impost sobre Societats del 25%.
Exercici 1. Cicle comptable d'IDP, S.A.
La societat IDP, S.A. comença el seu cicle comptable anual presentant els saldos següents:
Mercaderies en magatzem: 10.000 € (corresponents a 1.000 unitats).
Deutes amb proveïdors de mercaderies: 6.000 €.
Capital social: 90.000 €.
Edifici: 50.000 € (un 10% del seu valor pertany al terreny sobre el qual s'assenta).
Deute bancari amb venciment a 3 anys: 15.000 €.
Diners en efectiu a caixa: 1.000 €.
La quantia restant necessària per quadrar el patrimoni net i passiu es troba dipositada al compte corrent bancari.
Al llarg de l'exercici econòmic, es porten a terme les operacions que es detallen tot seguit:
Compra a crèdit de 300 unitats de mercaderies a un cost unitari de 15 €, aconseguint un descompte comercial de 100 € inclòs a la pròpia factura.
El titular de l'explotació retira 300 € en metàl·lic de la caixa per a despeses particulars.
S'ingressa a la compta corrent bancària la totalitat dels diners existents a la caixa.
Elaboració del Balanç de sumes i saldos fins a aquest moment.
Adquisició d'ordinadors per un total de 2.000 €, dels quals 500 € pertanyen a programari informàtic. Es fa efectiu el 50% mitjançant xec bancari i la resta s'ajorna en dos terminis iguals a 30 i 90 dies.
Compra de 400 unitats de mercaderies a un preu de 16 € per unitat; s'abona la meitat mitjançant xec bancari i l'altra meitat es deixa a crèdit a 30 dies.
Venda de 1.500 unitats de mercaderies a raó de 20 € cadascuna; la meitat es percep mitjançant taló bancari i l'altra meitat mitjançant cobrament per targetes de crèdit.
L'entitat bancària carrega al compte corrent 3.000 € per l'amortització del préstec, quantitat que inclou 500 € d'interessos financers.
Es porten les liquidacions de targetes al banc, el qual abona l'import deduint una comissió de gestió de 100 € més el seu corresponent IVA.
Pagament del primer termini pendent als proveïdors dels equips informàtics.
Liquidació d'interessos a favor de l'empresa per part del banc per valor de 200 € derivats del compte corrent.
Pagament mitjançant banc de la factura de l'assessor fiscal per import de 650 €, que incorpora 50 € en concepte de tributs locals.
En finalitzar l'exercici, el deute pendent amb els proveïdors de mercaderies és exactament de 4.000 € (es liquida la diferència per banc).
Arriba la factura corresponent a l'assegurança de l'establiment per 250 € i la del lloguer per 700 € (operacions pendents de pagament).
Liquidació trimestral/anual de l'IVA.
Operacions de regularització
Considerar el tipus de l'Impost sobre Societats al 25%.
Les existències finals de mercaderies estan valorades en 3.200 €.
Es demana:
a)
Registrar l'assentament d'obertura del període.
b)
Confeccionar els assentaments de gestió corresponents al Llibre Diari i el Balanç de sumes i saldos requerit en el punt 4.
c)
Efectuar el procés de regularització d'existències, la determinació del resultat de l'exercici, l'impost sobre beneficis, l'assentament de tancament i el Balanç de situació final.
Solución
Según los criterios oficiales de corrección
a) Registrar l'assentament d'obertura del període.
Solución: | Deure | Compte | Haver | | :--- | :--- | :--- | | 10.000 | Mercaderies | | | 45.000 | Construccions (90% de 50.000 €) | | | 5.000 | Terrenys i béns naturals (10% de 50.000 €) | | | 1.000 | Caixa | | | 50.000 | Bancs c/c | | | | a Proveïdors | 6.000 | | | a Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit | 15.000 | | | a Capital social | 90.000 |
b) Confeccionar els assentaments de gestió corresponents al Llibre Diari i el Balanç de sumes i saldos requerit en el punt 4.
Solución: 1. Compra de mercaderies: Base = €. IVA suportat (21%) = 924 €. - 4.400 Compres de mercaderies - 924 H.P. IVA suportat - a Proveïdors 5.324 2. Retirada de fons pel titular: - 300 Titular de l'explotació - a Caixa 300 3. Ingrés de caixa al banc (1.000 - 300 = 700 €): - 700 Bancs c/c - a Caixa 700 4. Balanç de sumes i saldos: - Mercaderies: Suma D 10.000 | Saldo D 10.000 - Construccions: Suma D 45.000 | Saldo D 45.000 - Terrenys: Suma D 5.000 | Saldo D 5.000 - Caixa: Suma D 1.000, Suma H 1.000 | Saldo 0 - Bancs: Suma D 50.700 | Saldo D 50.700 - H.P. IVA suportat: Suma D 924 | Saldo D 924 - Titular de l'explotació: Suma D 300 | Saldo D 300 - Compres de mercaderies: Suma D 4.400 | Saldo D 4.400 - Proveïdors: Suma H 11.324 | Saldo H 11.324 - Deutes a ll/t amb entitats de crèdit: Suma H 15.000 | Saldo H 15.000 - Capital: Suma H 90.000 | Saldo H 90.000 - TOTAL: Sumes 117.324 | Saldo 116.324 5. Adquisició d'equips informàtics: - 1.500 Equips per a processos d'informació (EPI) - 500 Aplicacions informàtiques - 420 H.P. IVA suportat (21% de 2.000 €) - a Bancs c/c 1.210 - a Proveïdors d'immobilitzat a c/t 1.210 6. Compra de mercaderies ( €): - 6.400 Compres de mercaderies - 1.344 H.P. IVA suportat (21% de 6.400 €) - a Proveïdors 3.872 - a Bancs c/c 3.872 7. Venda de mercaderies ( €): - 18.150 Bancs c/c - 18.150 Efectes a cobrar (Targetes de crèdit) - a Vendes de mercaderies 30.000 - a H.P. IVA repercutit (21% de 30.000 €) 6.300 8. Amortització parcial del préstec: - 2.500 Deutes a ll/t amb entitats de crèdit - 500 Interessos de deutes - a Bancs c/c 3.000 9. Liquidació de les targetes al banc: - 100 Serveis bancaris i similars - 21 H.P. IVA suportat (21% de 100 €) - 18.029 Bancs c/c - a Efectes a cobrar 18.150 10. Pagament del primer venciment als proveïdors d'immobilitzat (1.210 / 2 = 605 €): - 605 Proveïdors d'immobilitzat a c/t - a Bancs c/c 605 11. Interessos bancaris a favor: - 200 Bancs c/c - a Ingressos financers 200 12. Factura de l'assessor fiscal: - 600 Serveis de professionals independents - 126 H.P. IVA suportat - 50 Tributs - a Bancs c/c 776 13. Cancel·lació de deute amb proveïdors ( €; queden 4.000 €, es paguen 11.196 €): - 11.196 Proveïdors - a Bancs c/c 11.196 14. Despeses meritades (assegurança i lloguer): - 700 Arrendaments i cànons - 147 H.P. IVA suportat (21% de 700 €) - 250 Primes d'assegurances - a Creditors per prestacions de serveis 1.097 15. Liquidació de l'IVA (Total suportat = €): - 6.300 H.P. IVA repercutit - a H.P. IVA suportat 2.982 - a H.P. Creditora per IVA 3.318
c) Efectuar el procés de regularització d'existències, la determinació del resultat de l'exercici, l'impost sobre beneficis, l'assentament de tancament i el Balanç de situació final.
Solución: Regularització d'existències: - 3.200 Mercaderies (finals) - 6.800 Variació d'existències - a Mercaderies (inicials) 10.000 Determinació del resultat (Pèrdues i Guanys): Cancel·lació de despeses: - 19.800 Resultat de l'exercici - a Compres de mercaderies (4.400 + 6.400) 10.800 - a Interessos de deutes 500 - a Serveis bancaris 100 - a Serveis de professionals independents 600 - a Tributs 50 - a Primes d'assegurances 250 - a Arrendaments i cànons 700 - a Variació d'existències 6.800 Cancel·lació d'ingressos: - 30.000 Vendes de mercaderies - 200 Ingressos financers - a Resultat de l'exercici 30.200 Resultat abans d'impostos = €. Impost sobre beneficis (25% de 10.400 € = 2.600 €): - 2.600 Impost sobre societats - a H.P. Creditora per Impost sobre Societats 2.600 Tancament de l'Impost sobre societats: - 2.600 Resultat de l'exercici - a Impost sobre societats 2.600 Resultat net final = €. Assentament de tancament: - 4.000 Proveïdors - 12.500 Deutes a ll/t amb entitats de crèdit - 90.000 Capital social - 605 Proveïdors d'immobilitzat a c/t - 1.097 Creditors per prestacions de serveis - 3.318 H.P. Creditora per IVA - 7.800 Resultat de l'exercici - 2.600 H.P. Creditora per I.S. - a Mercaderies 3.200 - a Construccions 45.000 - a Terrenys 5.000 - a Bancs c/c 66.420 - a Titular de l'explotació 300 - a Equips per a processos d'informació (EPI) 1.500 - a Aplicacions informàtiques 500 TOTAL: 121.920 € Balanç de situació final: - ACTIU NO CORRENT: 52.000 € (Immobilitzat intangible: 500 €; Immobilitzat material: 51.500 €) - ACTIU CORRENT: 69.920 € (Existències: 3.200 €; Deutors: 300 €; Tresoreria: 66.420 €) - TOTAL ACTIU: 121.920 € - PATRIMONI NET: 97.800 € (Capital: 90.000 €; Resultat: 7.800 €) - PASSIU NO CORRENT: 12.500 € (Deutes a llarg termini: 12.500 €) - PASSIU CORRENT: 11.620 € (H.P. Creditora I.S.: 2.600 €; Proveïdors: 4.000 €; Proveïdors immobilitzat c/t: 605 €; Creditors serveis: 1.097 €; H.P. Creditora IVA: 3.318 €) - TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU: 121.920 €
La explicación paso a paso, hecha con IA, es Premium. Premium
Resuélvelo aquí mismo: corrección automática, pistas y solución paso a paso.
‹ Ejercicio Tasca 6 · Exemples 2013