Ejercicio 1.d - Regularización y cierre · Introducció a la Comptabilitat UAB 2016
Tema: Regularización, cierre y cuentas anuales · Del examen Examen de Introducción a la Contabilidad (Mayo 2016) (2016)
Enunciado
La sociedad mercantil GAMMA, SA presenta a 31 de diciembre de 2015 la relación de saldos en su Libro Mayor antes de proceder a la regularización final del ejercicio:
N.º · Conceptos · Importe (€) · Saldo deudor · Saldo acreedor
100 · Capital Social · 107.000
170 · Deudas a largo plazo con entidades de crédito · 65.000
210 · Terrenos · 35.000
211 · Construcciones · 80.000
213 · Maquinaria · 15.000
220 · Inversión en terrenos · 20.000
221 · Inversión en construcciones · 45.000
281 · Amortización acumulada del Inmovilizado material (construcciones, maquinaria) · 25.000
282 · Amortización acumulada de inversiones inmobiliarias · 4.500
310 · Materia Prima · 15.000
350 · Productos terminados · 5.000
400 · Proveedores · 20.000
430 · Clientes · 30.000
472 · Hacienda Pública, IVA Soportado · 10.000
477 · Hacienda Pública, IVA Repercutido · 11.500
485 · Ingresos anticipados · 3.000
520 · Deudas a corto plazo con entidades de crédito · 10.000
572 · Bancos c/c · 26.850
600 · Compras de mercaderías · 50.000
608 · Devoluciones de compras y operaciones similares · 1.000
611 · Variación de existencia de materias primas
623 · Servicios de profesionales independientes · 200
662 · Intereses de deudas · 600
681 · Amortización del inmovilizado material · 9.500
682 · Amortización inver. inmobiliarias · 4.500
701 · Ventas de productos terminados · 85.000
706 · Descuento sobre ventas por pronto pago · 500
709 · Rappel sobre ventas · 850
712 · Variación de existencias de productos terminados
752 · Ingresos por arrendamiento · 9.000
Información adicional:
Las existencias de materia prima a 1 de enero de 2015 figuraban valoradas en 5.000 €.
Las existencias iniciales de producto terminado a 1 de enero de 2015 estaban valoradas en 8.000 €.
Ejercicio 1.d - Regularización e Impuesto sobre Sociedades
A partir de los saldos anteriores y los asientos previos de variación de existencias, determina los importes correspondientes al proceso de regularización del ejercicio 2015 de GAMMA, SA:
4.1.
Asiento de regularización de ingresos y gastos:
4.2.
Impuesto sobre Sociedades y regularización del resultado neto:
Solución
Según los criterios oficiales de corrección
Total ingresos a saldar (€)
Solución: 105000
Total gastos a saldar (€)
Solución: 69150
Resultado antes de impuestos (saldo de la cuenta 129 antes de IS, en €)
Solución: 35850
Cuota del Impuesto sobre Sociedades (30% sobre resultado antes de impuestos, en €)
Solución: 10755
Beneficio neto final tras impuestos (saldo final cuenta 129, en €)
Solución: 25095
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