Ejercicio 1.c, 1.d.2 - Administraciones Públicas · Introducción a la Contabilidad UAB 2018

La empresa ALFA, SA presenta a 31 de diciembre de 2017 la siguiente información extraída de los saldos de su Libro Mayor antes de proceder a las operaciones de fin de ejercicio:

Cuenta · Concepto · Importe (€) · Saldo deudor (€) · Saldo acreedor (€)

100 · Capital social · 75.000 · · 75.000

170 · Deudas a largo plazo con entidades de crédito · 25.000 · · 25.000

212 · Instalaciones técnicas · 55.000 · 55.000

217 · Equipos para procesos de información · 5.000 · 5.000

220 · Inversión en terrenos · 28.000 · 28.000

281 · Amortización acumulada del inmovilizado material (instalaciones técnicas y EPI) · 35.000 · · 35.000

300 · Mercaderías · 6.250 · 6.250

400 · Proveedores · 7.400 · · 7.400

430 · Clientes · 17.000 · 17.000

472 · Hacienda Pública, IVA soportado · 10.000 · 10.000

477 · Hacienda Pública, IVA repercutido · 8.000 · · 8.000

480 · Gastos anticipados · 3.000 · 3.000

520 · Deudas a corto plazo con entidades de crédito · 2.000 · · 2.000

572 · Bancos c/c · 29.650 · 29.650

600 · Compras de mercaderías · 50.000 · 50.000

608 · Devoluciones de compras y operaciones similares · 4.000 · · 4.000

610 · Variación de existencias de mercaderías · ¿? · ¿?

621 · Arrendamientos y cánones · 9.000 · 9.000

628 · Suministros · 800 · 800

662 · Intereses de deudas · 200 · 200

681 · Amortización del inmovilizado material · 7.000 · 7.000

700 · Ventas de mercaderías · 70.000 · · 70.000

706 · Descuento sobre ventas por pronto pago · 1.000 · 1.000

Información complementaria: El valor de las existencias iniciales de mercaderías a 1 de enero de 2017 era de 10.750 euros.

Ejercicio 1. Regularización y estados financieros de ALFA, SA

c)

Registrar el asiento contable de liquidación del IVA [0,5 puntos]:

Debe (€)

Concepto

Haber (€)

(477) Hacienda Pública, IVA repercutido

(4700) Hacienda Pública, deudora por IVA

a (472) Hacienda Pública, IVA soportado

d.2)

Asiento relativo al devengo del Impuesto sobre Sociedades (considerando un tipo impositivo del 30% que queda pendiente de pago) y posterior regularización del resultado neto del ejercicio [0,5 puntos]:

Nota: El resultado antes de impuestos obtenido en el punto d.1 es de 1.500 € (beneficio pre-impuestos).

Debe (€)

Concepto

Haber (€)

(630) Impuesto sobre beneficios

a (4752) Hacienda Pública, acreedora por IS

[Mismo importe]

[Mismo importe]

(129) Resultado del ejercicio

a (630) Impuesto sobre beneficios

[Mismo importe]

€