Ejercicio 1 - Operaciones con Administraciones Públicas · Introducción a la Contabilidad UAB 2016

Ejercicio 1 (4 puntos). Ciclo contable de ALFA, SA

La empresa ALFA, SA presenta a fecha 31 de diciembre de 2016 la siguiente relación de cuentas y saldos obtenida de su Libro Mayor:

Código · Conceptos · € · Saldo deudor · Saldo acreedor

100 · Capital Social · 90.000 · · 90.000

170 · Deudas a largo plazo con entidades de crédito · 15.000 · · 15.000

210 · Terrenos · 28.000 · 28.000

211 · Construcciones · 50.000 · 50.000

216 · Mobiliario · 10.000 · 10.000

281 · Amortización acumulada del Inmovilizado material (construcciones y mobiliario) · 12.000 · · 12.000

300 · Mercaderías · 11.250 · 11.250

400 · Proveedores · 12.400 · · 12.400

430 · Clientes · 22.000 · 22.000

472 · Hacienda Pública, IVA Soportado · 5.000 · 5.000

477 · Hacienda Pública, IVA Repercutido · 7.000 · · 7.000

480 · Gastos anticipados · 400 · 400

520 · Deudas a corto plazo con entidades de crédito · 5.000 · · 5.000

572 · Bancos c/c · 24.500 · 24.500

600 · Compras de mercaderías · 25.000 · 25.000

606 · Descuentos sobre compras por pronto pago · 2.000 · · 2.000

610 · Variación de existencias de mercaderías · · · 2.500

625 · Primas de seguros · 600 · 600

628 · Suministros · 200 · 200

662 · Intereses de deudas · 600 · 600

681 · Amortización del inmovilizado material · 2.000 · 2.000

700 · Ventas de mercancías · 35.000 · · 35.000

708 · Devoluciones de ventas y operaciones similares · 500 · 500

709 · Rappel sobre ventas · 850 · 850

TOTAL · · · 180.900 · 180.900

Información adicional: Las existencias iniciales de mercaderías a 1 de enero de 2016 estaban valoradas en 8.750 euros.

A partir de la información contable de ALFA, SA, resuelva las operaciones de liquidación y cierre relacionadas con las Administraciones Públicas:

c)

Registrar el asiento de liquidación del IVA (saldos: cuenta 477 = 7.000 €; cuenta 472 = 5.000 €).

d.4.2)

Si procede, contabilizar el impuesto sobre sociedades y la consiguiente regularización del resultado, asumiendo un tipo impositivo del 30% que queda pendiente de pago (sabiendo que la cancelación de ingresos totalizó 39.500 € y la de gastos 29.750 €).