Reglamento de Reservas Técnicas y Ley de Seguros de Honduras

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Reglamento de Grupo # 5 reservas técnicas Diego Hernandez - 20201002705 Integrantes Oscar Bonilla - 20131015079 01. 02 . 05. 03. 06. 04. 07 . Allan Barrientos - 20151001100 Caterinne Trejo -20161031770 Junior Ayala -20171004949 Marlon Alvarenga - 20181003771 Maria Aguilar - 20191000238 Sherrilyn Waldan - 20231003375 Marbella Martinez - 20211001562 08. 09. 12. 10. 13. 11. 14. Hasly Zelaya - 20211030383 Kevin Valladares - 20221002914 Marvin Oseguera - 20221004119 Anthony Ordoñez -20221031581 Alejandra Corrales - 20231001508 Hugo Méndez -20232100015 15.

El reglamento de reservas tecnicas establece tanto normas como procedimientos que deben seguir las aseguradoras y reaseguradoras acerca de las disposiciones sobre la constitución, valuación, integración e inversión de dichas reservas tecnicas las cuales son provisiones que reflejan un valor cierto o estimado de las obligaciones contraidas por las mismas, derivadas ya sea de contratos de seguros o reaseguros.

La importancia de este reglamento radica en que obliga a las instituciones a separar fondos suficientes para responder antes obligaciones futuras, con el objetivo de brindar seguridad a los clientes lo cual a su vez podría ayudar a prevenir problemas de insolvencia y ayudaria en caso de presentarse a una situación inesperada en el mercado. Introducción Marco Institucional El marco institucional de las Reservas Técnicas en Honduras está regulado directamente por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) a través de leyes específicas y resoluciones normativas.

Su propósito es garantizar que las instituciones de seguros y reaseguros mantengan la solvencia y liquidez necesarias para cumplir con las obligaciones contraídas con sus asegurados. Sustento Legal y Normativo: Ley de Instituciones de Seguros y Reaseguros: Artículos 60-63, establece la obligación legal de constituir y mantener las reservas técnicas en el pasivo contable de las aseguradoras. Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros: Concediendo a la CNBS la facultad de dictar, supervisar y sancionar en caso de ser necesario.

Reservas Técnicas Según la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) define las reservas técnicas como aquellos activos de seguridad y liquidez que las instituciones de seguros están obligadas a constrituir y mantener en todo momento. Su propósito es responder por el cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de seguros, fianzas o reaseguros. Tipos de Reservas Técnicas y sus mecanismos de Valuación Reserva para Riesgo en curso: Se calcula como el 80% de la prima retenida neta no devengada de las pólizas vigentes. Reservas Matemáticas: Corresponden principalmente a seguros de vida de largo plazo y se determina mediante la fórmula: RM = VAOF - VAPF.

Reserva para Siniestros Pendientes de Liquidación: Se determina mediante el método de valuación caso por caso considerando el monto estimado de cada reclamo pendiente. Reserva de Siniestros Ocurridos y No Reportados (IBNR): Se calcula con base en el comportamiento histótico de sientos de los últimos 3 años. Reserva para Riesgos Catastróficos: Se calcula considerando la pérdida maxima probable y la cobertura mediante reaseguro. Ejemplo Práctico Reserva para Riesgo en curso: Se calcula sobre la parte que aun no ha sido ganada por la aseguradora, es decir, la porción correspondiente al tiempo restante de vigencia de la póliza. Ejemplo: Una persona paga una prima anual de L.

12,000.00 por su seguro, del cual de los 12 meses ya transcurrieron 3 meses y faltan 9 meses para que dicha póliza se venza. Formula: Reserva = Prima No Devengada * 80% de la Prima Retenida No Devengada. Prima No Devengada = L. 12,000.00 * 9/12 = L. 9,000.00 Reserva = L. 9,000.00 * 80% = L. 7,200.00 ·Siniestros reportados. ·Siniestros no reportados. ·Riesgos vigentes. ·Eventos catastróficos. Obligación de constituir reservas Según el Artículo 2: Las aseguradoras deben mantener reservas suficientes para cubrir: La CNBS puede exigir reservas adicionales cuando existan riesgos extraordinarios.

Cobertura con Primas Proporcionales al Plazo del Seguro: Para determinar la prima no devengada se utilizará el método proporcional, el cual distribuye la prima uniformemente durante la cobertura del riesgo, el cálculo debe efctuarse con el método Base semimensual o de los 24avos para los seguros anuales. Cobertura con Primas no Proporcionales al Plazo del Seguro: El cálculo de las reservas se debe hacer al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre con base al método de los 24 avos, reservando al cincuenta por ciento (50%) de las primas netas retenidas que se encuentren vigentes 2.

Reservas Matemáticas Son fondos que las aseguradoras mantienen para cumplir obligaciones futuras, especialmente en seguros de vida y largo plazo. Mecanismo de valuación Se calculan con métodos actuariales considerando: Edad del asegurado Mortalidad Primas futuras Obligaciones futuras Fórmula básica RM = VAOF VAPF RM: Reserva Matemática VAOF: Valor Actual de Obligaciones Futuras VAPF: Valor Actual de Primas Futuras EJEMPLO: Ejemplo: Obligaciones futuras = L 400,000 Primas futuras = L 150,000 Reserva = L 250,000 Tipos de seguros Seguro de Vida Entera: cobertura durante toda la vida. Seguro Temporal: cobertura por un período determinado. Seguro Mixto o Dotal: combina protección y ahorro.

Valores garantizados Valor de rescate: dinero que recibe el asegurado al cancelar la póliza. Seguro saldado: mantiene plazo, pero reduce suma asegurada. Seguro prorrogado: mantiene suma asegurada, pero reduce tiempo. Seguros de vida a corto plazo Si duran 1 año o menos, la reserva será el 80% de la prima retenida no devengada. Seguros de vida con inversión Incluyen: Reserva por riesgo de fallecimiento. Reserva por otros riesgos. Reserva de valor del fondo. Factores clave para cálculo Tablas de mortalidad. Tasa de interés técnico: Hasta 8% anual en Lempiras. 3. Reserva para Siniestros Pendientes de Liquidación Es la reserva para reclamos reportados pero aún no pagados.

Ejemplo Total de siniestros pendientes: Vehicular = L 40,000 Incendio = L 120,000 Médico = L 60,000 Reserva total = L 220,000 Clasificación Liquidados y no pagados En conflicto Por liquidar Obligaciones pendientes en seguros de vida 4. Reserva IBNR (Siniestros Ocurridos y No Reportados) Es vital para garantizar la solvencia financiera y evitar la insolvencia ante reclamaciones futuras ¿Por qué es tan importante? La reserva IBNR desempeña un papel central en la industria de seguros por las siguientes razones: Protección contra la insolvencia. Cumplimiento normativo Precisión en los estados financieros Gestión de riesgos 5.

Reserva de Previsión Se crea para enfrentar pérdidas inesperadas o aumentos en la siniestralidad. Ejemplo Siniestros anuales = L 1,000,000 Reserva adicional del 5% = L 50,000 Objetivo Brindar protección financiera adicional. 6. Reserva para Primas Pendientes de Cobro Se constituye sobre primas facturadas que aún no se han cobrado y pueden volverse incobrables. Ejemplo Primas pendientes = L 200,000 Riesgo de incobrabilidad = 10% Reserva = L 20,000 Objetivo Cubrir posibles pérdidas por incumplimiento de clientes. Reserva para Riesgos Catastróficos ¿Qué es?

Es una reserva destinada a cubrir pérdidas ocasionadas por eventos extraordinarios como: ·Huracanes ·Terremotos ·Inundaciones ·Otros desastres naturales Se calcula considerando la pérdida máxima probable y el respaldo del reaseguro. Ejemplo de cálculo Pérdida estimada por un huracán L 10,000,000 Cobertura del reaseguro L 7,000,000 Reserva necesaria L 3,000,000 Fórmula: L 10,000,000 L 7,000,000 = L 3,000,000 Normativa del Reglamento La Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS): ·Regula las reservas técnicas. ·Supervisa a las aseguradoras. ·Garantiza la solvencia financiera. ·Protege a los asegurados.

Objetivo: Garantizar que las aseguradoras puedan cumplir con todas sus obligaciones futuras. Frecuencia del cálculo Tipo Periodicidad Reservas técnicas Mensual Seguros Especiales Trimestral Revisiones actuariales Anual Beneficio: Permite monitorear permanentemente la suficiencia de las reservas. Reporte a la CNBS Las aseguradoras presentan informes mensuales que incluyen: ·Reservas constituidas. ·Métodos de valuación. ·Cambios actuariales. ·Suficiencia de reservas. ·Información sobre siniestros y reaseguros. Incumplir estos reportes genera sanciones. La Comisión realiza: 1.·Revisión de estados financieros. 2.·Evaluaciones actuariales. 3.·Supervisión del margen de solvencia.

4.·Control de inversiones. 5.·Auditorías regulatorias. 6.·Inspecciones. También puede ordenar ajustes cuando existan deficiencias. Mecanismos de control de la CNBS Sanciones por incumplimiento Entre las principales medidas: ·Prohibición de repartir dividendos. ·Restricción para abrir nuevas oficinas. ·Prohibición de nuevos productos. ·Venta obligatoria de activos. ·Aumento de reservas. ·Incremento de capital. Consecuencias graves Si la institución pierde el 25% o más de su capital: Debe reponerlo en un plazo máximo de seis meses. Si no lo hace: ·Intervención de la CNBS. ·Posible liquidación. Objetivo: Proteger a los asegurados y al sistema financiero.

Importancia para la solvencia Las reservas permiten: Garantizar liquidez. Cubrir riesgos presentes y futuros. Absorber pérdidas inesperadas. Respaldar las obligaciones con inversiones seguras. Protección al asegurado Las reservas técnicas garantizan: ·Pago oportuno de indemnizaciones. ·Respaldo mediante inversiones reales. ·Menor riesgo de insolvencia. ·Supervisión constante por la CNBS. Resultado: Mayor confianza para los asegurados. Prevención de riesgos sistémicos Las reservas ayudan a: ·Evitar insolvencias. ·Corregir problemas financieros rápidamente. ·Absorber pérdidas extraordinarias. ·Evitar contagios financieros entre aseguradoras.

Mantener la estabilidad del mercado Conclusiones ·El reglamento fortalece la solvencia del sector asegurador. ·Las reservas garantizan el cumplimiento de las obligaciones. ·Constituyen el principal mecanismo de estabilidad financiera. ·Deben estar respaldadas por inversiones seguras. ·La supervisión de la CNBS protege al sistema y a los asegurados. Recomendaciones ·Validar los cálculos mediante actuarios registrados. ·Mantener reservas suficientes y actualizadas. ·Supervisar continuamente el portafolio de inversiones. ·Diferenciar claramente riesgos de corto y largo plazo. ·Cumplir oportunamente con los reportes requeridos por la CNBS.

Muchas gracias UNAH UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables CPE2410 Contabilidad de Entidades Reguladas · Sección 1800 · Grupo 1 Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Títulos IV · V · VI Presentación académica para la UNAH sobre el marco legal, técnico y disciplinario que regula el sector asegurador hondureño bajo la supervisión de la CNBS. Lic.

Ramón Cáceres Velásquez 25 de junio de 2026 Grupo 1 — 13 integrantes Legal Técnico Disciplinario Contenido Temático Estructura de la presentación IV Título IV CONTRATOS - INTERMEDIACIÓN - FIANZAS Libre Competencia Bases Técnicas Tarifas y Primas Protección al Asegurado Moneda de Contratación Intermediación Ajustadores y Auxiliares Publicidad V Título V SUPERVISIÓN - OPERACIONES CONTABLES Atribuciones de la CNBS Régimen Contable Informes Financieros Operaciones Irregulares VI Título VI MEDIDAS DISCIPLINARIAS Tabla de Multas Procedimiento Sancionador Delitos y Responsabilidad Ejemplo Práctico Análisis Integral Conclusiones Recomendaciones Artículos 83-126 Supervisión CNBS Régimen Sancionador Introducción al Marco Legal *Evolución normativa del sector asegurador hondureño 1963 Decreto Legislativo No.

28 *Primera normativa de seguros en Honduras. Reguló el sector durante décadas pero resultó insuficiente ante el crecimiento económico. 1995 Decreto No. 155-95 — CNBS *Creación de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Nuevo marco estructural para supervisar el sector financiero asegurador. Vigente Ley de Seguros y Reaseguros *Pilares del sector financiero: establece directrices institucionales, orienta hacia el bienestar social y regula operaciones bajo supervisión activa de la CNBS.

La CNBS: Guardiana de la estabilidad financiera y protectora de la población asegurada hondureña Objetivos del Análisis 'Marco regulatorio · Supervisión · Disciplina' Analizar el marco regulatorio hondureño del sector asegurador para evaluar sus mecanismos operativos, impacto en la estabilidad del mercado y protección al usuario asegurado. 01 Objetivo Específico 1 Relaciones Contractuales Examinar las disposiciones sobre contratos e intermediación y las salvaguardas en beneficio de los actores del mercado. 02 Objetivo Específico 2 Control Contable y Técnico Conocer los mecanismos de control implementados por la CNBS para verificar su incidencia en la gestión de la solvencia institucional.

03 Objetivo Específico 3 Régimen de Sanciones Recordar el alcance del régimen sancionador para estimar su efectividad en la mitigación de conductas infractoras. 1 IV TÍTULO IV · ARTÍCULOS 83-112 Contratos, Intermediación y Fianzas Análisis de los artículos 83 al 112 que regulan la creación de productos, tarifas y la relación contractual entre instituciones y asegurados. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras IV ARTÍCULOS 83-91 Título IV Capítulo I: De los Contratos Y Tarifas de Seguro. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Libre Competencia en el Sector Arts.

83 y 84 — Título IV, Capítulo I Diseño y Comercialización Libre Las aseguradoras pueden crear sus propias pólizas, coberturas y tarifas sin requerir autorización previa por producto. Libre Competencia de Mercado Fomenta mayor variedad de productos, innovación en coberturas, precios competitivos y mejor atención al cliente. Supervisión Posterior de la CNBS Aunque no se requiere autorización previa, la CNBS supervisa que los productos cumplan con la normativa vigente. Ejemplo de aplicación Una aseguradora lanza un seguro para vehículos eléctricos con coberturas especializadas — sin autorización previa, cumpliendo Arts. 83 y 84.

Ley de Seguros y Reaseguros · Título IV · Capítulo I Bases Técnicas y Actuariales Arts. 89, 90 y 91 — Título IV, Capítulo I Cálculo del Riesgo Estudios estadísticos y actuariales fundamentan cada póliza Solvencia Financiera Reservas suficientes para cubrir siniestros imprevistos Ajuste de Tarifas Primas actualizadas según variación estadística del riesgo Ejemplo Práctico Accidentes de motocicleta 25% Ajuste actuarial de tarifas con base estadística 1 Estadística 2 Actuaría 3 Solvencia Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras · CPE2410 Contabilidad de Entidades Reguladas · UNAH Regulación de Tarifas y Primas *Arts.

84, 85 y 90 · Título IV Proporcionalidad del Riesgo Relación Prima-Riesgo Las primas cobradas deben guardar proporcionalidad directa con el nivel de riesgo cubierto, sustentadas técnicamente. Ej: Seguro de vida — 25 años vs. 70 años Equilibrio Financiero Estabilidad Institucional Tarifas diseñadas para mantener reservas suficientes y garantizar el pago oportuno de siniestros. Ej: Ajuste tarifario por aumento de siniestralidad Precios Justos Protección contra Prácticas Abusivas Evita cobros excesivos o insuficientes, garantizando equidad para el asegurado y solidez para la aseguradora.

Ej: Competencia sana entre aseguradoras A mayor riesgo, mayor prima — a menor riesgo, menor carga para el asegurado. Principio actuarial fundamental Técnico Actuarial Justo Protección y Derechos del Asegurado Arts. 86 y 87 — Título IV, Capítulo I Redacción Clara de Pólizas Las pólizas deben redactarse de forma clara y comprensible para el asegurado Cualquier cláusula ambigua se interpreta siempre en favor del asegurado Art. 86 Corrección de Discrepancias El asegurado puede solicitar correcciones cuando la póliza no refleje lo acordado La aseguradora está obligada a enmendar errores contractuales detectados Art.

87 PRINCIPIO FUNDAMENTAL La ambigüedad protege al asegurado, nunca a la aseguradora Interpretación pro-consumidor · Ley de Seguros Honduras Título IV · Capítulo I { } Título IV · Capítulo I · Art. 88 Moneda de Contratación Emisión de pólizas en moneda extranjera según normativa vigente Fundamento Legal El Art. 88 autoriza a las aseguradoras a emitir pólizas en moneda extranjera cuando la normativa de la CNBS lo permita. Aplicación Práctica Permite asegurar bienes importados, maquinaria valorada en dólares y activos de operaciones internacionales. Caso Ilustrativo Empresa hondureña asegura maquinaria importada valorada en USD 500,000 — póliza emitida en dólares.

Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras · CPE2410 Contabilidad de Entidades Reguladas IV ARTÍCULOS 92-103 Título IV Capítulo II: Intermediación De Seguros Y Fianzas. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Concepto de Intermediación de Seguros Art. 92 – Ley de Seguros y Reaseguros La intermediación es la actividad mercantil que promueve y formaliza contratos entre asegurados e instituciones de seguros, incluyendo asesoría asesoría técnica en reclamaciones y gestión de modificaciones o renovaciones de pólizas.

Formalización de Contratos Vincula asegurado con la institución Asesoría Técnica Orientación en reclamaciones y coberturas Gestión de Renovaciones Modificaciones y renovaciones de pólizas También aplica en mediación de reaseguros Responsabilidad de Agentes y Corredores Art.

93 — Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Asesoría Técnica Obligatoria Agentes y corredores deben orientar técnicamente al cliente Coberturas adecuadas al perfil y necesidades del asegurado Prohibición de Retener Riesgos Corredores de reaseguros no pueden asumir riesgos propios Toda operación debe canalizarse a la institución aseguradora Manejo Correcto de Primas Las comisiones recibidas se registran como ingresos formales La retención indebida de primas es irregularidad sancionable Decreto Legislativo · Ley de Seguros y Reaseguros · Art. 93 { } Requisitos e Inhabilidades para Intermediarios Arts.

94, 96 y 97 — Título IV, Capítulo II Requisitos para Ejercer Requisitos Autorización de la CNBS Autorización oficial de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros Inscripción en Registro Vigente Registro activo y actualizado ante la autoridad competente Certificación Técnica Acreditación de conocimientos técnicos en seguros Residencia Legal Hondureños o residentes legales con mínimo 3 años de residencia, mayores de edad Inhabilidades — Cargos Incompatibles Inhabilidades Funcionarios públicos Empleados de instituciones financieras Ajustadores y peritos Personas inhabilitadas legalmente No residentes en Honduras Directores o gerentes de aseguradoras La intermediación responsable garantiza la confianza del mercado asegurador.

Comisiones Arts. 95, 99 y 100 — Título IV, Capítulo II Comisiones por la Colocación de Seguros Solo agentes y corredores inscritos pueden recibir comisiones Inscripción en Registro Vigente Registro activo y actualizado ante la autoridad competente En seguros y fianzas contratadas por el Estado no participan agentes y corredores. Así como pagar comisiones a funcionarios públicos Solo agentes y corredores inscritos pueden recibir comisiones por la colocación de seguros en el caso de seguros y fianzas contratados por el estado. Prohibiciones Art. 99 – Ley de Seguros y Reaseguros Art. 95 – Ley de Seguros y Reaseguros Art.

100 – Ley de Seguros y Reaseguros Caso Ilustrativo El estado contrata un seguro colectivo de salud y la prima se registra como ingreso directo en la aseguradora, sin comisión a intermediarios y cumpliendo con lo que establece la ley. Contratos mercantiles entre agentes y corredores Art. 98 – Ley de Seguros y Reaseguros La ley establece que las relaciones entre agentes, corredores y aseguradoras deben formalizarse mediante contratos mercantiles que regulen obligaciones, derechos y causas de terminación también prohíbe la cláusula de exclusividad garantizando la libre competencia. Instituciones de seguros y agentes independientes o corredores. Corredurías de seguros y agentes independientes.

Agentes independientes entre sí. Caso Ilustrativo Una correduría firma contrato mercantil con un agente independiente para promover seguros de vida. La comisión pactada se registra como ingreso en la contabilidad de la correduría, mientras que el contrato sirve como soporte legal y financiero en caso de auditoría.

X Prohibiciones *Artículo 102 · Título IV Compartir comisiones con tomadores Falsear contratos o difundir rumores Cobrar primas sin autorización Retener o demorar primas recibidas Asumir riesgos propios ni expedir notas de cobertura Gestionar seguros de instituciones no autorizadas Caso Ilustrativo Un corredor recibe primas de clientes y debe transferirlas íntegramente a la aseguradora. Retenerlas sería ilegal y generaría sanciones económicas y legales Garantías Art.

103 — Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Constitución de Garantías Los agentes y corredores deben constituir garantías mediante seguro o fianza para respaldar sus actuaciones estas garantías están destinadas a cubrir obligaciones derivadas de la mediación y sanciones económicas que puedan imponerse. Manejo Correcto de Primas Es importante porque protege a los asegurados frente a incumplimientos refuerza la solvencia de los intermediarios y asegura la responsabilidad financiera de quienes participan en la intermediación Decreto Legislativo · Ley de Seguros y Reaseguros · Art.

103 IV ARTÍCULOS 104-106 Título IV Capítulo III: De los Ajustadores de Pérdida y Auxiliares de Seguros y Reaseguros. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras { } Ajustadores de Pérdidas y otros Auxiliares Arts. 104, 105 y 106. Puntos importantes en estos Artículos: Definiciones Ajustadores de pérdida Inspecciona los daños o pérdidas. Investigadores de Siniestros Profesionales que investigan la información sobre Los daños o pérdidas de siniestros. Investigadores de Averías Profesionales regulados que Evaluan daños y determinan causas Peritos en seguros Profesional expert que se encarga de investigar las causas de un accidente y puede calcular el valor del Daño.

Autorizaciones y suscripciones Todos los profesionales anteriormente mencionados deben obtener una autoriación de la CNBS e inscribirse en los registros correspondientes Restricciones No podrán ser: 1. Agente de Aduanas 2. Agente marítino 3. Agente de seguros 4. Director 5. Gerente IV ARTÍCULOS 107-112 Título IV Capítulo IV: Publicidad y Protección al Consumidor. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Comercialización de Seguros Regulación de la Publicidad en Seguros Clara Veraz No engañosa Comprensible Derechos del Asegurado Las aseguradoras deben actuar con diligencia y evitar inconvenientes que perjudiquen al asegurado.

Libre competencia Prohíbe acuerdos o prácticas que limiten la competencia dentro del mercado asegurador. Ejemplo Práctico: Art. 112 Un banco condiciona la aprobación de un préstamo hipotecario a que el cliente adquiera un seguro exclusivamente con una aseguradora determinada. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras · CPE2410 Contabilidad de Entidades Reguladas · UNAH Art. 107, 108 y 109 Art. 110 Art. 112 Art.

111 Libertad de Elección El asegurado tiene derecho a elegir libremente: Su aseguradora Su intermediario V TÍTULO V · ARTÍCULOS 113-121 De la Supervisión Y Operaciones Contables Análisis de los artículos 113 al 121 que regulan la supervision, contablilidad e informenes, asimismo, las operaciones Irregulares. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Contabilidad irregularidades Supervición V ARTÍCULOS 113 - 116 Título V Capítulo I: Supervición, Contabilidad e informes Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Atribuciones de Supervisión y Control. Art.

113 y 114 — Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras La supervisión, vigilancia y control de las instituciones y personas sujetas a esta Ley son ejercidas por la Comisión, a través de la Superintendencia, mediante una unidad técnica especializada en seguros. Facultades otorgadas a la CNBS Corredores de reaseguros no pueden asumir riesgos propios Decreto Legislativo · Ley de Seguros y Reaseguros · Art. 93 Corredores de reaseguros no pueden asumir riesgos propios Instrucción Y Consulta Vigilancia Operativa Registros Públicos Transparencia y Estadísticas Régimen Contable e Informes. Art.

115 y 116 — Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras La Comisión establece las reglas de contabilidad y control interno que deben seguir las instituciones, intermediarios y auxiliares. Características Decreto Legislativo · Ley de Seguros y Reaseguros · Art. 93 Contabilidad separada Plazos de Entrega Instituciones extranjerass V ARTÍCULOS 117 - 121 Título V Capítulo II: Operaciones Irregulares. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras { } Título V · Capítulo II · Art. 117 - 121 Operaciones Irregulares ¿Qué establecen estos Artículos? La Comisión mantiene una vigilancia permanente para detectar operaciones de aseguramiento realizadas por personas o entidades sin autorización legal.

Caso Ilustrativo Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras · CPE2410 Contabilidad de Entidades Reguladas Cese de operaciones Sanción por No Cooperación Intervención y Liquidación Auxilio de Autoridades Tras comprobar su irregularidad la CNBS ordena su liquidación inmediata y contrata los servicios profesionales de auditoría externa para ejecutar el proceso por un valor de L.200,000.00. (art. # 120). Estos gastos de liquidación deben ser registrados y pagados por la entidad infractora bajo la vigilancia de la comisión (art. # 119).

VI TÍTULO VI · ARTÍCULOS 122-126 De las Medidas Disciplinarias Análisis de los artículos 122 al 126 que regulan las sanciones Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras Multas incumplimiento Sanciones VI ARTÍCULOS 122 - 126 Título VI Capítulo I: De las Sanciones. Ley de Seguros y Reaseguros de Honduras De las sanciones Arts. 122 al 126 — Título VI, Capítulo I Ley de Seguros y Reaseguros · Título IV · Capítulo I Multas Descripción L. 1,000.00 por día de atraso El BCH o la CNBS solicita información, pero no se recibe dentro del plazo establecido. 10% sobre la insuficiencia advertida No se invierten las reservas técnicas y matemáticas, capital y reservas de capital conforme lo establece la ley.

20% de la insuficiencia advertida de las reservas. Por no constituir reservas técnicas y matemáticas conforme a lo dispuesto por la comisión. 10% sobre los excesos de los créditos o inversiones efectuados Realizar operaciones de crédito, directas o indirectas, con una misma persona o institución por un monto superior al 20% de capital y reservas del capital de la institución de seguros. Invertir en acciones de sociedades, que exceda del 25% del capital y reservas de la entidad emisora. Tabla de Multas Ley de Seguros y Reaseguros · Título IV · Capítulo I Multas Descripción Más de L 100,000.00 pero menos de L 500,000.00 y el cierre de las oficinas.

Quienes organicen o den por organizada una institución de seguros sin contar con los permisos correspondientes. Los representantes y gestores de una institución de seguro extranjera, que realicen operaciones en Honduras sin los permisos. Instituciones de seguros que publiquen o comercialicen contratos de seguros con textos no registrados en la CNBS Más de L 50,000.00 pero menos de L 250,000.00, el cierre de las oficinas y liquidación de sus activos. Agentes, corredores, y auxiliares de las instituciones de seguros que no cuenten con el certificado de inscripción en el registro de la Comisión.

20 veces el valor de la prima pagada Personas naturales y jurídicas que contraten seguro o fianza de bienes, personas en el país con instituciones extranjera no autorizadas por el BCH Más de L 10,000.00 pero menos de L 100,000.00, sin cancelación de su registro en la comisión. Los agentes, corredores y sociedades de corretajes de seguros que no cumplan con lo dispuesto en esta ley Más de L 250,000.00 pero menos de L 500,000.00; se persiste se cancelará temporalmente o definitivamente. La institución de seguros que ofrezca pólizas o contratos que desconozcan las regulaciones de la Ley o exija condiciones no previstas legal o contractualmente para el pago como propósito retrasarlo o evitarlo.

Conclusiones Protección integral al usuario y equilibrio de mercado (Título IV): La ley logra un equilibrio adecuado entre la libre competencia comercial (tarifas y políticas) y la protección del consumidor. Garantía de solvencia y estabilidad financiera (Título V): El marco de supervisión contable de la CNBS actúa como un escudo protector para la economía nacional. La vigilancia continua y l a capacidad de detectar operaciones irregulares a tiempo previenen quiebras. Eficacia coercitiva del régimen sancionador (Título VI): El sistema disciplinario es robusto porque no es estático; la actualización bienal de las multas evita que las sanciones pierdan fuerza frente a la inflación.

01 03 02 LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS Decreto No. 22-2001 " República de Honduras Análisis de los Títulos I, II y III · Artículos 1 al 82 CPE2410-Contabilidad de Entidades Reguladas Docente. Lic. Ramon Caceres Velasquez 24 de Junio del 2026. UNAH- Facultad de Ciencias Economicas,Administrativas y Contables GRUPO Nº 2 INTEGRANTES 6.Karen Eunice Salgado Romero 20231000483 7.Lissi Nicoll Murillo Bonilla 20181030366 8. Merary Michell Lazo Ordoñez 20201001289 9. Elvin Gerardo Zelaya Valladares 20211020931 10. Yennifer Paola Amaya Vargas 20231001976 1. Mario Eduardo Flores Lòpez 20091001866 2. Daniel Alejandra Lainez Mèndez 20211000796 3. Alex Leonardo Andrade Meza 2018100050 4.

Sindy Gabriela Ochoa Reyes 20221002976 5. Jose Armando Sosa Chang 20151031217 11. Jusim Yasiel Aguilar Ordoñez 20221030185 12. Angie Jackeline Garcia Galeas 20171001337 13. Gabriel Omar Medina Reyes 20141011152 14. Claudia Damaris Cruz Flores 20221001196 TÍTULO PRELIMINAR · DECRETO NO. 22-2001 Introducción: Origen y Génesis de la Ley PROMULGACIÓN Decreto Legislativo No. 22-2001 · Publicado en La Gaceta el 5 de mayo de 2001. Sustituyó disposiciones dispersas del Código de Comercio y la Ley General del Sistema Financiero. HURACÁN MITCH · OCTUBRE 1998 Reveló la insolvencia técnica de aseguradoras hondureñas y los vacíos normativos del sector. Impulsó la urgente modernización del marco jurídico.

RESPALDO TÉCNICO FMI y Banco Mundial colaboraron con la CNBS y el Congreso Nacional para diseñar un marco regulatorio sólido, alineado con estándares internacionales. De la crisis a la regulación: el nacimiento de la Ley UNAH · Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables · 2026 Objetivos del Informe Técnico OBJETIVO GENERAL Analizar sistemáticamente los Títulos I, II y III del Decreto No. 22-2001 para comprender el marco regulatorio de constitución y operación de aseguradoras en Honduras.

01 Fundamentos conceptuales y clasificación de ramos del Título I 02 Requisitos de constitución, capitalización y administración del Título II 03 Operaciones permitidas, contrato de seguro y reaseguro del Título III 04 Aplicación práctica mediante ejemplos concretos por capítulo 05 Recomendaciones para fortalecer la aplicación efectiva de la Ley TÍTULO I · ARTS. 1-16 Disposiciones Generales y Alcance Art. 1 · Naturaleza y Alcance Ámbito de Aplicación Regula la organización, funcionamiento, supervisión y extinción de personas jurídicas que realizan operaciones de seguros y reaseguros. Art.

2 · Exclusividad de Objeto Exclusividad de Objeto La empresa de seguros tiene objeto exclusivo: celebrar contratos de seguro, administrar riesgos e invertir reservas técnicas. Ninguna actividad adicional está permitida. Arts. 3-7 · Supervisión CNBS Facultades de la CNBS La CNBS emite normas prudenciales y ejerce supervisión consolidada. Toda actividad aseguradora requiere autorización previa — sin excepción. EJEMPLO PRÁCTICO "Seguros Atlántida S.A." solicita ampliar su giro para ofrecer asesoría financiera — la CNBS deniega por violación del Art. 2 (exclusividad de objeto). Se exige persona jurídica separada. LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS · DECRETO NO.

22-2001 { TÍTULO I · CAPÍTULO II · ARTS. 9–13 Clasificación de Seguros y Ramos Art. 10 — Principio de Especialidad: la autorización no es genérica, sino específica por ramo SEGUROS DE PERSONAS · Vida individual y colectiva · Accidentes personales · Salud e invalidez · Pensiones complementarias SEGUROS DE DAÑOS · Incendio y responsabilidad civil · Automóviles y transporte · Ingeniería y agrícola · Crédito y fianzas EJEMPLO PRÁCTICO · ART. 11 'Seguros del Pacífico S.A.' solo puede comercializar póliza combinada (vehículo + accidentes personales) si posee autorización expresa para ambos ramos — de lo contrario, la CNBS exige segregar las coberturas.

TÍTULO II · ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS Organización, Constitución y Autorización Capítulo I · Arts. 17–36 · Decreto No.

22-2001 FORMA JURÍDICA REQUERIDA Sociedad anónima de capital fijo conforme al Código de Comercio · Autorización previa de la CNBS obligatoria antes de emitir pólizas o asumir riesgos DOCUMENTACIÓN DE LA SOLICITUD Escritura social y estatutos Nómina de accionistas Estudio actuarial Plan quinquenal de negocio Hojas de vida de directores Políticas de gestión de riesgos PLAZO DE RESOLUCIÓN 90 días hábiles · La CNBS puede denegar por capital insuficiente, antecedentes negativos o plan inviable La revocación de autorización desencadena liquidación forzosa supervisada por la CNBS EJEMPLO PRÁCTICO 'Seguros Morazán S.A.' solicita operar en vida y salud.

La CNBS detecta que un accionista con 25% del capital registra antecedentes de quiebra fraudulenta en banca. Resolución: Autorización denegada. Se ordena sustituir al accionista o reducir su participación por debajo del 5% para reiniciar el trámite. Titulo II: Capital, Reservas y Administración Arts. 29–44 Solvencia, Idoneidad y Gobénro Corporativo RESERVAS TÉCNICAS Reserva de primas — riesgos en curso Reserva de siniestros — obligaciones Reserva de estabilización — fluctuaciones adversas Cálculo actuarial obligatorio Arts. 30–35 FONDO DE GARANTÍA Invertito de titules del Estado Depósitos en el Banco Central Último colchón de protección Protección final del asegurado Arts.

36–38 GOBIERNO CORPORATIVO Minimo 5 conseisors, 2 independientes Idondidad moral, técnica y financiera Comités: Auditoría, Riesgos, Inversiones Sesión mensual Informes a CNBS Arts. 39–44 EJEMPLO PRÁCTICO Art. 39 Segures del Norte SA. presents un Conségo sin directiors independientes. La CNBS ordena deságirar al menos 2 en 20 däs bájo aperdabimiento de sanción administrative.

TÍTULO III · CAPÍTULO I Operaciones Permitidas y Prohibiciones Operaciones Autorizadas Emisión de pólizas de seguro directo en ramos autorizados Contratos de reaseguro — cesión y aceptación proporcional Inversión de reservas en instrumentos calificados por la CNBS Servicios accesorios de gestión y asesoría de riesgos *Art. 49: Toda operación no incluida en el catálogo está implícitamente prohibida — Principio de Especialidad Restricciones Legales Prohibición de créditos directos a asegurados o terceros — Art. 55 Excepción única: Préstamos sobre pólizas de vida con valor en efectivo, descontados del valor acumulado Crédito hipotecario u otros productos bancarios: fuera del catálogo del Art.

49 *Art. 55: El otorgamiento de crédito directo desnaturaliza el objeto exclusivo de la aseguradora Ejemplo Práctico "Seguros Vida Plena S.A. otorga préstamo de L. 200,000 sobre póliza de vida (Art. 55 ) — pero declina crédito hipotecario de L. 1,000,000 (fuera del Art. 49 )" TÍTULO III · CAPÍTULO II El Contrato de Seguro Art. 57 · Definición Obligación de indemnizar mediante cobro de prima, por daños derivados de riesgos cubiertos. Elementos Esenciales (Art. 58) Interés Asegurable Riesgo Cubierto Prima Suma Asegurada La ausencia de cualquiera produce nulidad del contrato. Art. 58 · Elementos Esenciales Deber de Declaración (Art.

59) La omisión dolosa o culposa faculta rescisión del contrato — salvo que el siniestro no guarde relación causal con la omisión. La ausencia de cualquiera produce nulidad del contrato. Arts. 60–67 · Plazos Legales Plazos de Pago (Arts. 60–67) Chip A Seguros de Daños máx. 30 días hábiles Chip B Seguros de Vida máx. 15 días hábiles Ejemplo Práctico Don Carlos Reyes omite diagnóstico de diabetes al contratar póliza de vida (L. 2,000,000). Fallece por complicaciones diabéticas rescisión por reticencia (Art. 59). Si el fallecimiento fuera por accidente: pago obligatorio, pues no existe relación causal con la omisión. TÍTULO III · CAPÍTULO III · ARTS. 68-75 Reaseguro y Coaseguro REASEGURO Art.

68 La cedente transfiere parte de los riesgos asumidos a la reaseguradora a cambio de una prima de reaseguro. Tipos (Art. 69) Proporcional: primas y siniestros se comparten en igual proporción No proporcional: el reasegurador interviene solo al superar la retención pactada CEDENTE Prima de Reaseguro Cobertura de Siniestro REASEGURADORA 40% 30% 30% COASEGURO · Art. 73 COASEGURO Art. 73 Suscripción conjunta de un mismo riesgo por dos o más aseguradoras según proporciones acordadas. Normativa (Arts. 70-75) Reaseguradoras extranjeras requieren calificación crediticia mínima aceptada por la CNBS Contratos de reaseguro deben registrarse ante la CNBS EJEMPLO PRÁCTICO · ART.

68-75 "Palma Real S.A." asegura instalaciones por L. 800M. Estructura: 40% propio + 60% en coaseguradoras. Reaseguro XL con reaseguradora suiza AA — siniestros sobre L. 100M cubiertos por el reasegurador. Arts. 68-75 · Ley de Seguros y Reaseguros · Decreto No. 22-2001 TÍTULO III · CAPÍTULOS IV–V · ARTS. 76–82 Régimen de Inversiones y Límites Seguridad · Liquidez · Rentabilidad — en ese orden de prelación Instrumentos Elegibles (Art. 76): · Títulos de deuda del Estado y Banco Central · Depósitos en sistema financiero supervisado · Acciones listadas en bolsa · Bienes inmuebles de renta · Otros instrumentos autorizados por la CNBS Límite de Concentración (Art.

77): Ninguna categoría puede superar el 30% del total de reservas técnicas invertidas. Consecuencias del Incumplimiento (Arts. 81–82): · Desconstitución del exceso · Multa administrativa · Suspensión de operaciones en nuevos ramos Ejemplo: Seguros del Caribe S.A. Títulos Crocus petal French lilac Rentabilidades Puffball Reservas: L. 600M · Exceso detectado en depósitos: L. 70M · Plazo de corrección: 45 días CNBS · Supervisión Prudencial del Sector Asegurador Hondureño TÍTULO ARTÍCULOS ESENCIA Y PROPÓSITO PRINCIPIO RECTOR Título I Disposiciones Generales Arts.

1–16 Ámbito de aplicación, definiciones y taxonomía del sector asegurador Especialidad y supervisión integral Título II Organización de Empresas Arts. 17–48 Quién puede operar y bajo qué condiciones de solvencia e idoneidad Solvencia, idoneidad y gobierno corporativo Título III Operaciones de Empresas Arts. 49–82 Qué pueden hacer las aseguradoras y cómo invertir sus reservas con prudencia Protección del asegurado y liquidez de reservas Tabla Comparativa y Análisis de Solvencia DECRETO NO. 22-2001 · TÍTULOS I, II Y III EJEMPLO PRÁCTICO Reservas Técnicas ante Catástrofe Natural Arts.

50-69 · Grupo II Aseguradoras Reservas para siniestros pendientes cubrieron cientos de reclamaciones por inundaciones y deslizamientos Reaseguro internacional activado para transferir pérdidas extraordina- rias y proteger el patrimonio CNBS supervisó solvencia continua, garantizando pagos oportunos a asegurados afectados Sin estas exigencias legales, la insolvencia habría impedido el cumplimiento de obligaciones. UNAH · Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables · 2026 Una aseguradora del Grupo II especializada en seguros de vivienda y vehículos mantiene operaciones en diferentes departamentos de Honduras.

Durante la temporada de huracanes, un fenómeno natural de gran magnitud provoca inundaciones y deslizamientos que ocasionan daños considerables a cientos de viviendas y automóviles asegurados. Como consecuencia del desastre, la institución recibe miles de reclamaciones en un corto período de tiempo. Gracias al cumplimiento de los artículos 50 al 69 de la ley, la aseguradora cuenta con un capital suficiente, un margen de solvencia adecuado y reservas técnicas constituidas previamente para hacer frente a sus obligaciones.

Las reservas para siniestros pendientes de liquidación permiten cubrir las indemnizaciones correspondientes a los daños reportados, mientras que las reservas para riesgos catastróficos proporcionan recursos adicionales para afrontar el incremento extraordinario de las reclamaciones. Asimismo, la empresa activa los contratos de reaseguro suscritos con una reaseguradora internacional, transfiriendo parte de las pérdidas y reduciendo el impacto financiero sobre su patrimonio.

UNAH · Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables · 2026 La CNBS supervisa permanentemente la situación financiera de la institución para verificar que continúe cumpliendo los niveles mínimos de solvencia y que las indemnizaciones sean pagadas oportunamente. Sin estas exigencias legales, la aseguradora podría enfrentar problemas de liquidez o incluso una situación de insolvencia que impediría cumplir sus obligaciones con los asegurados. Por ello, las disposiciones relativas al capital, margen de solvencia y reservas técnicas constituyen uno de los mecanismos más importantes de protección para los usuarios del sistema asegurador hondureño. ANÁLISIS · DECRETO NO.

22-2001 Conclusiones del Análisis Legal Seguridad jurídica · Barreras de entrada · Protección del asegurado 01 Marco Conceptual Sólido El Título I establece definiciones técnicas precisas y clasifica los ramos con criterios actuariales, dotando al sector de seguridad jurídica. 02 Barreras de Entrada Robustas El Título II garantiza que solo operadores con solidez financiera, idoneidad directiva y planes viables accedan al mercado asegurador. 03 Protección Contractual del Asegurado El Título III regula plazos de pago, períodos de gracia y causales de exclusión tasadas, equilibrando derechos y obligaciones. 04 Prudencia en Inversiones Los Arts.

76–82 priorizan seguridad y liquidez de reservas técnicas, aunque el catálogo de instrumentos puede ampliarse ante mercados poco desarrollados. 05 Facultades Supervisoras de la CNBS La habilitación reglamentaria amplia permite actualizar parámetros técnicos sin reformas legislativas — una fortaleza del diseño normativo. 06 Instrumento Moderno y Alineado La Ley responde a los principios IAIS y ha fortalecido profesionalmente el sector asegurador hondureño en más de dos décadas. UNAH · Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables · 2026 Recomendaciones para el Sector Asegurador Propuestas de mejora normativa · Decreto No.

22-2001 01 · Catálogo de Inversiones Ampliar instrumentos elegibles a renta fija corporativa y fondos supervisados para mejorar rendimientos. 03 · Fondo de Protección Crear un fondo similar al FOSEDE que garantice indemnizaciones básicas ante insolvencia aseguradora. 05 · Capacitación Continua Articular programas universitarios en derecho de seguros, actuaría y supervisión prudencial. 02 · Gobierno Corporativo Incorporar política de conflictos de interés, canal de denuncia y evaluación de comités (Arts. 39–44). 04 · Digitalización de Trámites Implementar plataforma electrónica para solicitudes de autorización (Arts. 18–22), reduciendo tiempos.

06 · Período de Gracia en Vida Evaluar extensión de 60 a 90 días en seguros de vida, considerando la realidad económica hondureña. UNAH · Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables · Junio 2026 Cierre y Referencias Bibliográficas FUENTES LEGALES Decreto 22-2001 Código de Comercio Ley Gral. Sist. Financiero Ley de la CNBS NORMAS PRUDENCIALES Resolución GE-SIS-034/2003 Normas Gov.

Corporativo 2005 Resolución GE-SIS-112/2010 FUENTES ACADÉMICAS Garrigues (1982) Sánchez Calero (2010) Vásquez UNAH (2015) Mejía (2018) INTERNACIONALES & WEB IAIS Core Principles 2019 FMI FSAP Honduras 2007 cnbs.gob.hn iaisweb.org Gracias por su atención UNAH · Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables · Junio 2026 REGLAMENTO INVESIONES DE INST. DE SEGURO DE CONTABILIDAD DE ENTIDADES REGULADAS GRUPO 4 Integrantes Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse elit libero, egestas vitae bibendum a, gravida non quam. In mattis, mauris. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Suspendisse elit libero, egestas vitae bibendum a, gravida non quam. In mattis, mauris. Marca Imagen Conjunto de normas mediante las cuales se establece un tratamiento aduanero para las mercancías importadas y exportadas, diferentes en ciertos aspectos al régimen aduanero general.

Gabriela Alejandra Amador Lozano 20181003416 Mirian Elizabeth Nájera Benavides 20171002981 Eli Ahinoam Banegas Montoya 20221003862 David Felipe Moncada Zelaya 20201002274 Suyapa Vanessa Miranda Bonilla 20221031076 Astrid Waldina Berrios López 20231000961 Sandy Paola Izaguirre Beltrand 20231002701 Génesis Alexandra Centeno Raudales 20211023755 Omar Javier Lozano Ordoñez 20221002120 Steffi Fidelina Ramírez Gómez 20141031552 Cindy Gabriela Mendoza Vásquez 20181032153 Arthuro Josué López flores 20211001340 Heylin Gisela Salgado Palma 20121004563 INTRODUCCION Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse elit libero, egestas vitae bibendum a, gravida non quam.

In mattis, mauris. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse elit libero, egestas vitae bibendum a, gravida non quam. In mattis, mauris. Marca Imagen Conjunto de normas mediante las cuales se establece un tratamiento aduanero para las mercancías importadas y exportadas, diferentes en ciertos aspectos al régimen aduanero general. Las instituciones de seguros en Honduras administran grandes volúmenes de recursos financieros que deben invertirse bajo criterios de seguridad, liquidez, rentabilidad y diversificación. El Reglamento de Inversiones (Acuerdo No.

04/2018 del BCH) garantiza una gestión prudente y transparente de estos fondos, fortaleciendo la solvencia de las aseguradoras, la confianza de los asegurados y la estabilidad del sistema financiero, además de asegurar un adecuado reconocimiento y control contable en los estados financieros. OBJETIVOS IDENTIFICAR PRINCIPIOS Y EL OBJETO DE LOS REGULACIÓN DEL REGALEMENTO DETALLANDO COMO LA NORMATIVA EXIGE DE LOS RECURSOS DE INVERSIÓN. CLASIFICAR LOS ACTIVOS INTANGIBLES PARA LA INVERSIÓN APROBADOS PARA LA NORMATIVA, DIFERENCIANDO INSTRUMENTOS NACIONALES INVERSIONES ENTRE E EXTERIORES. EXPLICAR MECANISMO CONTROL, CON DEBIDA D ILIGENCIA Y CUSTODIA QUE DEBEN APLICAR LAS INST.

DE SEGURAS EL DE MARCO LEGAL SU FUNDAMENTA EN: BASE LEGAL SE Y CONSITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DE HONDURAS LEY DE INST. DE SEGUROS Y REASEGUROS LEY GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA LEY DEL BANCO CENTRAL DE HONDURAS EL REGLAMENTO DE INVERSIONES DE LAS INTS. DE SEGURO FUE APROBADO POR EL DIRECTORIO DEL BCH MEDIANTE EL ACUERDO NO. 04/2018 PUBLICADO EN LA GACETA. OBJETO DEL REGLAMENTO ART 1: ESTABLECE QUE TIENE OBJETO REGULAR LAS INVERSIONES REALIZADAS POR LAS INTS. SE SGUROS PROVIENTES DE: RESERVAS TECNICAS RESERVAS MATEMATICAS PATRIMONIO TÉCNICO DED SOLVENCIA.

T EL REGLAMENTO EXIGE QUE LOS RECURSOS GARANTICEN: SEGURIDAD LIQUIDEZ RENTABILIDAD del párraELfo IMPORTANCIA DEL REGLAMENTO PROPORCIONA LA ESTABILIDAD AL SECTOR PÚBLICO, SIN UNA REGULACION LAS ASEGURADORAS PODRIAN: INVERTIR EN ACTIVOS ALTAMENTE ESPECULATIVOS CONCETRAR DEMASIADO CAPITAL EN UN SOLO EMISOR PERDER LIQUIDEZ COMPROMETER SOLVENCIA. Texto del párrafo Texto del párrafo DEFINICIONES FUNDAMENTALES RECURSOS DE INVERSIÓN GRADO DE INVERSIÓN PARTE RELACIONADA RESERVAS TÉCNICAS ESTAS RESERVAS GARANTIZAN EL PAGO DE SINIESTROS FUTUROS. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE INVERSIÓN SEGURIDAD : 1.BONOS DE ESTADO 2.INSTRUMENTOS GUBERNAMENTALES 3.DEPÓSITOS BANCARIOS.

LIQUIDEZ : LAS ASEGURADORAS DEBEN TENER ACCESO RÁPIDO A DINERO PARA RESOLVER RECLAMACIONES. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse elit libero, egestas vitae bibendum a, gravida non quam. In mattis, mauris. RENTABILIDAD 1.FORTALCER RESERVAS 2.CUBRIR GASTOS OPERATIVOS 3.MEJORA DE PATRIMONIO Texto del párrafo DIVERSIFICACIÓN : CONSISTE EN DISTRIBUIR INVERSIONES ENTRE VARIOS ACTIVOS. TODA INVERSIÓN REALIZADA POR UNA ASEGURADORA DEBE REGIRSE POR PRINCIPIOS PRUDENCIALES: ACTIVOS ELEGIBLES PARA INVERSIÓN EL ART.

3 ESTABLECE LOS ACTIVOS PERMITIDOS: INSTRUMENTOS NACIONALES VALORES EMITIDOS POR EL BCH BONOS DEL GOBIERNO CENTRAL CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS BONOS CORPORATIVOS ACCIONES Y FONDOS DED INVERSIÓN PRÉTAMOS GARANTIZADOS INVERSIONES EN EL EXTERIOR EL REGLAMENTO PERMITE INVERSIONES INTERNACIONALES BAJO: ALTA PRESENCIA EN MERCADOS INTERNACIONALES GRADO DE INVERSIÓN CALIFICAIONES FAVORABLES SE PERMITEN INVERIONES EN: BONOS EXTRANJEROS BANCOS DE PRIMER ORDEN ACCIONES INTERNCIONALES FONDOS MUTUOS IMPLICA RIESGOS RIESGOS CAMBIARIOS RIESGO PAÍS RIESGO DE MERCADO INTERNACIONAL DEBIDA DILIGENCIA Y CUSTIODIA DE VALORES LAS INSITUCIONES DE SEGUROS ESTÁN OBLIGADAS A APLICAR PROCESOS DE DEBIDA DILIGENCIA.

ESTO IMPLICA REVISAR: ORIGEN DE FONDOS RIESGOS DEL EMISOR CUMPLIEENTO NORMATIVO FRAUDE LAVADO DE ACTIVOS FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO. TODA CARTERA DE INVERSIONES DEBE ESTAR BAJO CUSTODIA Y EL CUSTODIO ES RESPONSABLE DE: RESGUAR VALORES REGISTRAR MOVIMIENTOS EMITIR ESTADOS DE CUENTA FACILITAR CONCILIACIONES INVERSIONES EN PRÉSTAMOS LAS ASEGURADORAS PEUDEN OTORGAR PRÉSTAMOS EN: MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA TASA DE INTERÉS: LA TASA DEBE BASARSE EN CONDICONES DE MERCADO, INCLUYE: INTERESES, COMISIONES Y NO INCLUYE: IMPUESTOS, GAST.

NOTARIALES PROVISIONES Y RIESGOS CREDITICIO: PRETAMOS VENCIDOS O EN MORA QUE REEQUIEREN PROVISIONES CONTABLES, SIRVEN PARA RECONOCER DETERIORO, SOLVENCIA POLÍTICAS DE INVERSIONES: CADA INST. DEBEN CONTAR CON UNA POLÍTICA APROBADA POR SU JUNTA DIRECTIVA.

SUPERVISIÓN REGULATORIA REGULA LINEAMINETOS MACRO PRUDENCIALES 1.BANCO CENTRAL DE HONDURAS SUPERVISA CUMPLIMIENTO OPERATIVO Y PRUDENCIAL 2.COMISIÓN ANCIONAL DE BANCOS Y SEGUROS SUS FUNCIONES INCLUYEN: INSPECCIONES ANALSIS FINANCIERO, REVISIÓN E REPORTES SANCIONES Y EVALUACIÓN DE RIESGOS SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO Las Instituciones que incumplan el Reglamento pueden ser sancionadas, las sanciones pueden derivarse de: Reportes Incompletos Inversiones no autorizadas Incumplimiento de limites Falta de custodia adecuada Las consecuencias incluyen: Multas Restricciones operativas mediidas correctivas Suspension de actividades especificas IMPACTO EN LA CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES REGULADAS 1.

RECONOCIMIENTO CONTABLE Ejemplo de clasificación: inversiones a corto plazo inversiones permanentes préstamos propiedades de inversión 2.MEDICIÓN CONTABLE Debe definirse: costo histórico valor razonable deterioro provisiones 3. REVELACIÓN FINANCIERA Las notas a los estados financieros deben mostrar: composición de cartera riesgos políticas de inversión concentración de activos Esto permite: transparencia confiabilidad mejor auditoría supervisión eficiente Desde la perspectiva contable, este reglamento tiene impacto directo. La solvencia es la capacidad de cumplir obligaciones financieras.

Una buena gestión de inversiones fortalece: liquidez capital reservas estabilidad Una mala gestión puede provocar: pérdidas patrimoniales déficit de reservas incapacidad de pago RELACIÓN CON LA SOLVENCIA INSTITUCIONAL ANÁLISIS CRÍTICO El Reglamento de Inversión de las Instituciones de Seguro representa un avance significativo en la regulación financiera hondureña.

ENTRE SUS FORTALEZAS DESTACAN: modernización normativa diversificación prudencial enfoque basado en riesgos mayor supervisión protección al asegurado Sin embargo, también existen desafíos: volatilidad internacional riesgo inflacionario fluctuación cambiaria necesidad de actualización constante ANTECEDENTES Y CONTEXTO REGULATORIO El marco regulatorio aplicable al portafolio de inversiones de las compañías de seguros y reaseguradoras en Honduras experimentó una modernización estructural mediante la emisión de la Circular No. D-13/2018 (Acuerdo No. 04/2018) del Directorio del Banco Central de Honduras (BCH).

Este acuerdo derogó la normativa previa del año 2012 con el propósito explícito de actualizar el entorno normativo. La reforma busca facilitar una diversificación más eficiente y rentable de los riesgos, garantizando de manera concurrente que el sector asegurador mantenga niveles óptimos de seguridad y liquidez en la gestión de sus portafolios. En términos fundamentales, el decreto previene la colocación de fondos en activos de riesgo excesivo, blindando tanto los derechos de los asegurados como la estabilidad del sistema financiero nacional.

CONCEPTUALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DE INVERSIÓN (RI) Las instituciones de seguros tienen la obligación legal de gestionar activos específicos denominados técnicamente los Recursos de Inversión (RI) están constituidos por los fondos provenientes de: 1. Reservas técnicas: Fondos destinados a garantizar el cumplimiento de las obligaciones futuras de la aseguradora. 2. Reservas matemáticas: Específicas para la cobertura de seguros de vida a largo plazo. 3. Patrimonio técnico de solvencia: Recursos destinados a respaldar la solidez patrimonial de la institución.

La normativa exige que la colocación de los RI se guíe de forma obligatoria por tres principios concurrentes e indispensables: alta seguridad, liquidez y rentabilidad. GOBERNANZA, VALORACIÓN Y TRANSPARENCIA CORPORATIVA Política de Inversión Interna: Cada aseguradora debe contar con una política aprobada por su Junta Directiva, revisada anualmente. Esta política define límites de autoridad, objetivos de riesgo, criterios de diversificación y planes de contingencia frente a cambios del mercado. Valoración a Precios de Mercado: Toda la cartera de activos debe valorarse obligatoriamente a precios de mercado. El modelo técnico de valoración requiere notificación y aprobación formal de la CNBS.

Custodia Obligatoria: Los valores deben estar bajo custodia legal de un agente autorizado e inscrito en el Registro Público del Mercado de Valores. Se exige conciliación mensual entre los registros contables de la aseguradora y los estados de cuenta del custodio. PREVENCIÓN DE RIESGOS Y OBLIGACIONES DE REPORTE Las compañías de seguros deben aplicar medidas rigurosas de debida diligencia orientadas a la prevención del lavado de activos y el financiamiento al terrorismo. En materia de transparencia regulatoria, están obligadas a reportar mensualmente al BCH y a la CNBS el desglose pormenorizado de sus inversiones (instituciones, montos, plazos y monedas).

Adicionalmente, la CNBS remitirá un informe mensual al BCH consolidando la situación financiera de las inversiones del sector. MECANISMOS COMPLEMENTARIOS DE ESTABILIDAD FINANCIERA Asistencia Financiera por Insuficiencia de Liquidez El BCH regula los créditos de última instancia para instituciones con problemas temporales de liquidez. Penalizaciones por Deficiencias en el Encaje Legal (Circular No. D-16/2018) Regula las multas aplicables ante faltantes en el encaje legal requerido (tanto catorcenal como el mínimo diario del 80%).

Para el periodo de abril de 2018, las tasas de interés penalizadoras se establecieron de la siguiente forma: Bancos Comerciales: 60.48% en moneda nacional y 36.89% en moneda extranjera. Bancos de Desarrollo: 40.00% en moneda nacional y 36.89% en moneda extranjera. Sociedades Financieras: 45.90% en moneda nacional y 19.50% en moneda extranjera. RECOMENDACIONES Fortalecer la revisión anual de la Política de Inversión Interna. Implementar sistemas automatizados para la valoración a precios de mercado y conciliación de custodia. Mantener una adecuada diversificación del portafolio de inversión.

CONCLUSIONES El Reglamento de Inversiones asegura la estabilidad y sostenibilidad del sector asegurador en Honduras, establece criterios prudenciales para la administración de recursos de inversión. y prioriza la seguridad, liquidez, rentabilidad y diversificación de las inversiones. Asimismo, esta normativa contribuye a la protección de las reservas técnicas y del patrimonio de solvencia, fortaleciendo la capacidad de las instituciones para responder oportunamente ante siniestros y demás obligaciones contractuales con los asegurados.

En conclusión, este reglamento no solo establece lineamientos para la gestión adecuada de las inversiones, sino que también fortalece la confianza del público, promueve la transparencia financiera y contribuye al fortalecimiento y estabilidad del sistema financiero hondureño. GRACIAS POR SU ATENCION !

INTEGRANTES Integrantes: cuenta Juan Ramón Coello Rodríguez 20121000943 Kelly Mercedes Ramírez Martínez 20141030945 Nancy Yareli Flores Casco 20151031828 Marlon Andrés Ordoñez Hernández 20171002707 Tatiana Michelle López Arteaga 20181002400 Alex Saim Aguilar Yanez 20181030639 Flavia Marely Bernardez García 20201002182 Emely Paola Rodríguez Sánchez 20211000894 Oscar Alexander López Méndez 20211021235 Gladis Ondina Pineda Paz 20221002059 Mauricio Josué Lanza Cnales 20221003594 Seyla Nahumy Hernández Rogriguez 20221030612 Oscar Josué Ponce Membreño 20231000791 Harry Josué Bock Alvarado 20231002513 INTRODUCCIÓN El mercado de seguros se sostiene sobre una idea fundamental: la transferencia del riesgo.

Cuando una persona o empresa contrata una póliza, traslada a la aseguradora la responsabilidad económica de un posible daño. Pero, ¿qué ocurre cuando ese daño es tan grande que la propia aseguradora no podría pagarlo por sí sola? Pemos en un huracán que afecta a miles de viviendas, o en un terremoto de gran magnitud. Para estos casos existe el reaseguro, conocido como "el seguro de las aseguradoras". El reaseguro es el mecanismo mediante el cual una compañía de seguros transfiere parte de los riesgos que ha asumido a otra institución, llamada reaseguradora, con el fin de no comprometer su patrimonio y poder responder siempre ante sus asegurados.

De esta forma, el riesgo no se concentra en una sola empresa, sino que se distribuye entre distintas entidades e incluso entre mercados internacionales. En Honduras, esta actividad es regulada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), que vigila cómo las aseguradoras administran y ceden sus riesgos. A través del Reglamento de Reaseguros y de la Ley de Instituciones de Seguros y Reaseguros, se establecen las reglas sobre con quién se puede contratar, qué requisitos deben cumplir las reaseguradoras y cómo deben reflejarse estas operaciones en la contabilidad de la aseguradora.

En síntesis, el Reglamento de Reaseguros busca garantizar la solvencia del sistema asegurador, fortalecer la estabilidad del sector financiero y proteger, ante todo, a los asegurados. REASEGURO El reaseguro es la operación mediante la cual una institución de seguros (llamada cedente) transfiere a otra institución (la reaseguradora) una parte o la totalidad de los riesgos que ha asumido con sus asegurados, a cambio del pago de una prima. Su finalidad es aumentar la capacidad de suscripción de la aseguradora y proteger su patrimonio frente a siniestros de gran magnitud, siempre conforme a las condiciones pactadas en un documento llamado contrato de reaseguro.

En términos sencillos, es el "seguro de las aseguradoras": así como una persona contrata un seguro para protegerse de una pérdida, la aseguradora contrata un reaseguro para protegerse a sí misma cuando los riesgos que cubre son demasiado grandes para asumirlos sola. TIPOS DE REASEGURO OBJETIVOS DEL REGLAMENTO Garantizar la Solvencia: Evitar que una acumulación de siniestros comprometa el capital de la aseguradora de forma definitiva. Diversificación del Riesgo: Permitir la dispersión de riesgos nacionales en mercados internacionales de capitales robustos. Transparencia y Control: Establecer reglas claras de supervisión para que los reguladores (ej.

Superintendencias de Bancos y Seguros) monitoreen las operaciones transfronterizas LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS REASEGURO Y RETROCESIÓN Art. 70: La indemnización debe pagarse dentro…