Interés Simple y Operaciones Financieras: Guía de Estudio

Y 9 flashcards y 18 preguntas más en el documento.

Texto del documento

4.a. Interés simple: capitalización simple Sitio: I.E.S. Luis Braille Curso: Gestión financiera (Distancia/Virtual) Libro: 4.a. Interés simple: capitalización simple Imprimido por: Esther del Blanco García Día: sábado, 7 de marzo de 2026, 18:22 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 1/19 Tabla de contenidos 1. INTRODUCCIÓN 2. EL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO 2.1. La existencia de inflación 2.2. Rédito y tipo de interés 3. OPERACIÓN FINANCIERA 3.1. Concepto 3.2. Elementos 3.3. Clases 4. FUNCIONAMIENTO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS 4.1.

Capitalización simple 4.2. Tantos equivalentes. Tantos proporcionales 4.3. Equivalencia de capitales 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 2/19 1. INTRODUCCIÓN Cuando se dispone de una cantidad de dinero (capital) se puede destinar o bien a gastarlo, para satisfacer alguna necesidad, o bien a invertirlo para recuperarlo en un futuro más o menos próximo, según se acuerde. De la misma manera que estamos dispuestos a gastarlo para satisfacer una necesidad, estaremos dispuestos a invertir siempre y cuando la compensación económica nos resulte suficiente.

En este sentido el principio básico de la preferencia de liquidez establece que a igualdad de cantidad los bienes más cercanos en el tiempo son preferidos a los disponibles en momentos más lejanos. La razón es el "sacrificio del consumo". Este aprecio de la liquidez es subjetivo pero el mercado de dinero le asigna un valor objetivo fijando un precio por la financiación que se llama interés. El interés se puede definir como la retribución por el aplazamiento en el tiempo del consumo, esto es, el precio por el alquiler o uso del dinero durante un período de tiempo.

Esta compensación económica se exige, entre otras, por tres razones básicas: Por el riesgo que se asume Por la falta de disponibilidad que supone desprenderse del capital durante un tiempo. Por la depreciación del valor del dinero en el tiempo (inflación). Además, hay que tener en cuenta que estos factores cambian con el tiempo y, por tanto, los tipos de interés también varían. La cuantificación de esa compensación económica, de los intereses, depende de tres variables (el conocido "carrete", capital- rédito- tiempo), a saber: La cuantía del capital invertido. El tanto de interés al que se acuerda la operación, y El tiempo que dura la operación. 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 3/19 2. EL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO La idea de que el dinero tiene un valor temporal es uno de los conceptos básicos del mundo financiero. Es decir el dinero no vale lo mismo hoy que dentro de un mes o un año. El tipo de interés representa la relación de intercambio entre el valor del dinero en dos momentos determinados del tiempo y se podría definir como la retribución por el uso del dinero durante cierto período de tiempo.

El tipo de interés viene determinado, pues, por el precio que iguala la demanda y la oferta de recursos financieros. La demanda de recursos financieros dependerá de las oportunidades de inversión productiva que tienen la totalidad de las empresas. Es una función inversa al tipo de interés (cuanto más bajo sea éste, menor será el coste de los recursos financieros y más inversiones podrán acometer, y viceversa).

La oferta de recursos financieros depende de la cantidad que estén dispuestos a ahorrar los particulares y las instituciones, lo cual es función directa al tipo de interés (ahorran más, cuanto más se les remunere su sacrificio, es decir, cuanto mayor sea el interés que reciban a cambio, y al contrario). Veámoslo con un ejemplo: Ejemplo Imagine que usted posee 20.000 euros y que puede hacer tres cosas: Guardarlos en un cajón (atesorar el dinero). Comprar letras del Tesoro, que tienen una rentabilidad del 4% anual. Comprar un coche.

En principio, la elección lógica entre las dos primeras alternativas, desde el punto de vista estrictamente financiero, sería la de comprar la Letra en lugar de mantener el dinero guardado, porque, si bien es cierto que ambas alternativas carecen de riesgo, el atesoramiento no le reporta nada mientras que la compra del activo le genera 800 euros (20.000 *0,04). Por tanto, optar por atesorar supone "dejar de ganar" 800 euros seguros. Por otra parte, si lo que pretende es optar entre la compra del coche hoy en lugar de hacerlo dentro de una año, tendría que evaluar si disfrutar del automóvil desde hoy mismo es preferible a recibir dentro de una año 800 euros.

A esto es a lo que se llama en economía un coste de oportunidad, que se define como lo que se deja de ganar al optar por una alternativa y no otra distinta. Si usted compra el coche estará dejando de ganar 800 euros, y si prefiere éstos, se perderá el disfrute de conducir su vehículo. A cambio, cuando se compre el coche podrá instalar el aire acondicionado que vale 800 euros, lo que le permite compensar la espera. 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 4/19 2.1.

La existencia de inflación Todo lo anteriormente planteado será posible si no existe inflación, hay que al no haber subida de precios los bienes costarán lo mismo hoy que en el futuro. Suponga que quiere comprarse un coche que vale 10.000 euros y el aire acondicionado 200 euros (2% del importe del coche). Además, usted lo quiere pagar al contado pero solo tiene 10.000 euros. Tiene dos alternativas: comprarlo hoy, pero sin aire; o, invertir ese capital en un depósito a plazo de un año que esté remunerado de forma que al retirar el importe inicial más los intereses pueda comprarse el coche con aire acondicionado.

Si optamos por contratar el depósito y prevemos una inflación para ese año del 3%, parece razonable que el tipo de interés del depósito sea el 5% (2%+3%). De esta forma retiraremos al año de la imposición, por capital más intereses, 10.500 euros (10.000+10.000 5% 1). No obstante, si consideramos el aumento de los precios por la inflación, el coche deberá costar 10.300 euros y el aire acondicionado 206 euros (200*3%). Por tanto, el precio total será 10.506 euros, que es mayor que el dinero que obtendremos del depósito. ¿Dónde está el error?

No hemos tenido en cuenta que la inflación además de afectar a los capitales invertidos (en este caso el precio del coche), también afecta a los intereses que vayamos obteniendo (en este caso el importe del aire acondicionado). Por tanto, no basta con sumar 2%+3%; se debe tener en cuenta el efecto de la inflación en los intereses. Este nuevo tipo de interés, que tiene en cuenta el efecto de la inflación y el tipo de interés realmente deseado, será tipo de interés contractual, al que se realice la operación. * * 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 5/19 2.2.

Rédito y tipo de interés Se entiende por rédito (r) el rendimiento, generado por un capital. Se puede expresar en tanto por cien (%) o en tanto por uno. Si en el momento t disponemos de un capital C y este se convierte en un capital C en un determinado momento t , el rédito de la operación será: Sin embargo, aunque se consideran las cuantías de los capitales inicial y final, no se tiene en cuenta el aspecto temporal, es decir, en cuánto tiempo se ha generado ese rendimiento. Surge la necesidad de una medida que tenga en cuenta el tiempo: el tanto de interés (i).

Se define el tipo de interés (i) como el rédito por unidad de tiempo, es decir: Rédito y tanto coincidirán cuando el intervalo de tiempo es la unidad. Ejemplo: Un capital de 1.000 euros se sustituye hoy por otro de 1.100 euros disponible dentro de un año. ¿Cuál es el rédito de la operación? ¿Y el tanto de interés anual? Solución Por lo tanto, el rédito permanece constante ante variaciones del horizonte temporal, no ocurriendo lo mismo con el tipo de interés que es, permaneciendo invariables el resto de elementos, inversamente proporcional al plazo de la operación. 1 1 2 2 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 6/19 3. OPERACIÓN FINANCIERA Entendemos por operación financiera el reemplazo de uno o más capitales por otro u otros equivalentes en distintos momentos de tiempo, mediante la aplicación del interés simple y compuesto. Cualquier operación financiera es un conjunto de flujos de caja (cobros y pagos) de signo opuesto y distintas cuantías que ocurren en el tiempo.

Así, por ejemplo, la concesión de un préstamo por parte de una entidad bancaria a un cliente supone para este último un cobro inicial (el importe del préstamo) y unos pagos periódicos (las cuotas) durante el tiempo que dure la operación. Por parte del banco, la operación implica un pago inicial único y unos cobros periódicos. La realización de una operación financiera implica, el cumplimiento de tres puntos: 1º. Sustitución de capitales. Ha de existir un intercambio de un(os) capital(es) por otro(s). 2º. Equivalencia. Los capitales han de ser equivalentes, es decir, debe resultar de la aplicación del interés simple o compuesto. 3º. Aplicación del interés simple o compuesto.

Debe existir acuerdo sobre la forma de determinar el importe de todos y cada uno de los capitales que conforman la operación. 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 7/19 3.1. Concepto Sabiendo que cuando se habla de capital financiero (C;t) nos referimos a una cuantía (C) de unidades monetarias asociada a un momento determinado de tiempo (t), se entiende por operación financiera la sustitución de uno o más capitales por otro u otros equivalentes en distinto momento de tiempo, mediante la aplicación de una ley financiera.

En una operación no tiene sentido hablar de capitales iguales, (aquellos en los que coinciden cuantías y vencimientos), sino que siempre estaremos refiriéndonos a capitales equivalentes, cuya definición se dará más adelante, si bien se adelanta la idea de que hay equivalencia entre dos capitales cuando a su propietario le resulta indiferente una situación y otra. Es decir, si a usted le resulta indiferente cobrar hoy 1.000 euros a cobrar 1.050 euros dentro de una año, entonces diremos que ambos capitales (1.000; 0) y (1.050; 1) son equivalentes.

De una manera más general, dos capitales cualesquiera, C con vencimiento en t y C con vencimiento en t , son equivalentes cuando se está de acuerdo en cambiar uno por otro. Por otra parte el concepto de equivalencia no significa que no hay ganancia o coste en la operación, todo lo contrario, la equivalencia permite cuantificar ese beneficio o pérdida que estamos dispuestos a asumir en una operación concreta. Para que una operación financiera se realice es necesario que a los sujetos intervinientes las cuantías que dan y reciben les resulten equivalentes. Es necesario que deudor y acreedor se pongan de acuerdo en cuantificar los capitales de los que se parte y a los que finalmente se llega.

Esto implica elegir un método matemático que permita dicha sustitución: una ley financiera. La ley financiera se define como un modelo matemático (una formula) para cuantificar los intereses por el aplazamiento y/o anticipación de un capital en el tiempo. Conociendo las diferentes leyes financieras que existen y cómo funcionan se podrán sustituir unos capitales por otros, pudiéndose formalizar las diferentes operaciones financieras. En resumen, cualquier operación financiera se reduce a un conjunto de flujos de caja (cobros y pagos) de signo opuesto y distintas cuantías que se suceden en el tiempo.

La realización de una operación financiera implica, por tanto, que se cumplan tres puntos: Sustitución de capitales. Ha de existir un intercambio de un(os) capital(es) por otro(s). Equivalencia. Los capitales han de ser equivalentes, es decir, debemos estar de acuerdo en las cuantías de las que partimos y a las que queremos llegar, resultantes de la aplicación de una ley financiera. Aplicación de una ley financiera. Debe existir acuerdo sobre la forma de determinar el importe de todos y cada uno de los capitales que compongan la operación, resultado de la consideración de los intereses generados. 1 1 2 2 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 8/19 3.2. Elementos PERSONALES En una operación financiera básica interviene un sujeto (acreedor) que pone a disposición de otras (deudor) uno o más capitales y que posteriormente recuperará, incrementados en el importe de los intereses. La acción de entregar por parte del acreedor y de recibir por parte del deudor se considerará la prestación de la operación financiera.

La operación concluirá cuando el deudor termine de entregar al acreedor el capital (más los intereses); a esta actuación por ambas partes se le denomina la contraprestación de la operación financiera. En toda operación financiera las cantidades entregadas y recibidas por cada una de las partes no coinciden. El aplazamiento (o adelantamiento) de un capital en el tiempo supone la producción de intereses que formarán parte de la operación y que habrá que considerar y cuantificar. Por tanto, prestación y contraprestación nunca son aritméticamente iguales. No obstante, habrá una ley financiera que haga que resulten financieramente equivalentes.

Tanto la prestación como la contraprestación pueden estar formadas por más de un capital que incuso se pueden solapar en el tiempo. TEMPORALES El momento de tiempo donde comienza la prestación de la operación financiera se le denomina origen de la operación financiera. Donde concluye la contraprestación la operación financiera se le llama final de la operación financiera. Al intervalo de tiempo que transcurre entre ambas fechas se le denomina duración de la operación financiera, durante el cual se generan los intereses.

OBJETIVOS La realización de la operación financiera exige un acuerdo sobre aspectos tales como: la cuantía del capital de partida, la ley financiera que se va a emplear y, finalmente, el tanto de interés (coste/ganancia) unitario acordado. 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 9/19 3.3. Clases v Según la generación de intereses: En régimen de interés simple: los interese generados a lo largo de la operación, en sucesivas liquidaciones, no se acumulan y por tato, no generan, a su vez, intereses en el futuro.

En régimen de interés compuesto: los intereses generados en liquidaciones pasadas si se acumulan al capital de partida y generan, a su vez, intereses en el futuro. v Según el sentido en el que se aplica la le financiera: De capitalización: sustituye un capital presente por otro capital futuro. De actualización (o descuento). Sustituye un capital futuro por otro capital presente. Mixta: se usan ambos tipos de leyes v Según el número de capitales de que consta: Simples: Constan de un solo capital en la prestación y en la contraprestación. Complejas (o compuestas). Cuando constan de más de un capital en la prestación y/o en la contraprestación.

v Según la certeza de los capitales y sus vencimientos Operaciones financieras ciertas: cuando tanto todos los capitales que intervienen como el vencimiento están determinados desde el principio. Operaciones financieras aleatorias: cuando al menos uno de los capitales o el vencimiento son aleatorios, es decir, no están determinados de antemano. v Según la duración de la operación A corto plazo: cuando la duración de la operación no supera el año. A largo plazo: cuando la duración es superior al año, si bien el límite de separación entre ambas no es muy preciso. 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 10/19 4. FUNCIONAMIENTO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS Vamos a hablar de operaciones de capitalización y operaciones de descuento, en función de cual sea el sentido en el que se desarrollan, esto es, según sea el punto de partida y el objetivo final.. Asimismo, habrá que tener en cuenta el régimen de cálculo de intereses a lo largo del tiempo que dura la operación y el destino de los mismos. 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 11/19 4.1. Capitalización simple CONCEPTO La capitalización tiene por objeto la sustitución de un capital presente por otro con vencimiento posterior, mediante la aplicación de la ley financiera que permita cuantificar los intereses por el aplazamiento. Un ejemplo lo tenemos al contratar un depósito a un plazo determinado recuperando al final de la operación el capital invertido más los intereses devengados a lo largo del periodo de inversión.

La ley financiera de capitalización simple se utiliza, normalmente, en operaciones a corto plazo (inferior o igual a un año). CÁLCULO DE LA FÓRMULA GENERAL La fórmula de la capitalización simple permite calcular el equivalente de un capital en un momento posterior. Llamamos intereses a los rendimientos que produce un capital (el principal), que son proporcionales al importe de dicho capital (Co), a la duración o vencimiento de la operación (n) y al tipo de interés al que se remunera (i). En consecuencia, a mayor valor numérico de cualquiera de estos tres factores, más intereses (euros). Los intereses devengados están en función del capital, del tipo de interés y del tiempo.

Son proporcionales, por tanto, a mayor capital, tipo de interés y tiempo, más intereses. Ejemplo Pedro presta a Juan 5.000 euros durante un año a un tipo de interés del 8 % anual. ¿Cuántos euros de intereses tendrá que pagar Juan a Pedro al final del año? Solución En 1 año: I= Co i n = 5.000 0,08 1 = 400 € ¿En el caso que el plazo fuera de dos años. Cuanto tendría que pagar Juan a Pedro? En 2 años: I= Co i n = 5.000 0,08 2 = 800 € Observa que los intereses producidos son proporcionales, y al aumentar el tiempo al doble, estos aumentan en la misma proporción. Los intereses se calculan sobre el principal.

Recuerda que operamos con el tipo de interés (i) en tanto por uno, 8 %= 8/100= 0,08 A partir de la fórmula general, podemos calcular el resto de variables. El tipo de interés nominal Despejamos el valor de i en la formula general, I= Co i n; * * * * * * * * * * 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 12/19 El tiempo De forma similar a como hemos despejado i, se puede deducir la fórmula para calcular n: El capital final o montante El Capital final (Cn) es la cantidad de dinero obtenida al final del periodo de capitalización, y comprende el capital inicial más los intereses: El capital inicial A partir de Cn = Co (1+i n), obtendremos el capital inicial (Co): Notas matemáticas Para evitar errores de cálculo debes seguir las siguientes reglas de orden jerárquico de las operaciones matemáticas.

Calcular: a) Los paréntesis, del más pequeño al más grande. b) Las potencias c) Los productos y las divisiones, desde la izquierda hacia la derecha de la expresión. d) Las sumas y las restas, desde la izquierda hacia la derecha. Factor de actualización simple * 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 13/19 Ejemplo.

Siguiendo con el ejemplo anterior, sabiendo que Co= 5.000 €, I= 400 € y n =1 año, el tipo de interés se calculará así: ¿Qué rentabilidad (tipo de interés simple anual) ofrece una cuenta que en su portal de internet anuncia: "invierta 3.000 euros en la cuenta ahorro-fácil y dentro de 2 años le daremos 3.300 euros? Indica durante cuánto tiempo, en años, estuvo depositado un capital de 3000 € si el tipo de interés era del 4% de interés simple anual y obtuvo unos intereses de 480 €.

DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Partiendo de un capital (Co) del que se dispone inicialmente, capital inicial, se trata de determinar la cuantía final (Cn) que se recuperará en el futuro sabiendo las condiciones en las que la operación se contrata (tiempo, n, y tipo de interés, i). Este capital final o montante se irá formando por la acumulación al capital inicial de los intereses que genera la operación y que al no disponerse de ellos hasta el final de la operación, se añaden finalmente al capital inicial.

CARACTERÍSTICAS DE LA OPERACIÓN Los intereses los genera el capital inicial, al tanto de interés vigente durante la operación, coincidiendo la liquidación de intereses con el final de la misma. También podría ocurrir que durante el tiempo que dure la operación haya más de una liquidación de intereses si bien no se dispone de ellos ni tampoco son reinvertidos junto al capital inicial.

Los intereses no son productivos, lo que significa que, A medida que se generan los intereses no se dispone de ellos ni tampoco se acumulan al capital inicial para producir nuevos intereses en el futuro y, por tanto, Los intereses de cualquier período siempre los genera el capital inicial, al tanto de interés vigente en cada periodo (que puede permanecer fijo o ser variable). Gráficamente para una operación con tres liquidaciones de intereses. 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 14/19 DESARROLLO DE LA OPERACIÓN Suponiendo que hay más de una liquidación de intereses y que las ganancias obtenidas no se dispone de ellas ni tampoco se reinvierten en la operación, el capital al final de cada período es el resultado de añadir al capital existente al inicio del mismo los intereses generados en dicho periodo. Esta manera de proceder es lo que se conoce como capitalización simple.

De esta forma, la evolución del montante (capital final, esto es, capital inicial más intereses generados en la operación) conseguido en cada momento es el siguiente: El capital que retiraremos finalmente, que comprende el capital inicialmente impuesto más los intereses totales de la operación se obtendrá de la siguiente forma: Expresión aplicable cuando el tipo de interés de la operación se mantiene constante todos los períodos. Hay que tener en cuenta que "n" lo que indica es el número de veces que se han generado (y acumulado) intereses al capital inicial, por tanto, esa variable siempre ha de estar en la misma unidad de tiempo que el tipo de interés (no importando cual sea).

A partir de la expresión anterior no solamente se pueden calcular montantes (capital final =capital inicial+ intereses) sino que, conocidos tres datos cualesquiera, se podría despejar el cuarto restante. Ejemplo Calcular el montante obtenido al invertir 2.000 euros al 8% de interés anual, con liquidaciones anuales de intereses, durante 4 años en régimen de capitalización simple. Solución Esto es, los intereses se liquidan anualmente al mismo tipo de interés, pero ni se cobrar ni tampoco se reinvierten en la operación.

Ejemplo Se quiere conocer que capital podremos retirar dentro de 3 años si hoy colocamos 1.000 euros al 5% de interés anual para el primer año y cada año nos suben el tipo de interés un punto porcentual, suponiendo que los intereses se liquidan anualmente, no disponiendo de ellos ni tampoco se reinvierten (capitalización simple). Solución 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 15/19 En este caso la fórmula de la capitalización simple no es aplicable al ser diferente el tipo de interés en cada periodo.

El montante será, igualmente, el resultado de añadir al capital inicial los intereses de cada período, calculados siempre sobre el capital inicial pero al tipo vigente en el período de que se trate. Ejemplo: Un alumno disponía el 1 de enero de 1.000 euros y los ha invertido en su libreta de ahorros. Podemos decir que se los ha prestado al Banco Alfa, que le garantiza, a cambio de depositar el dinero, una remuneración del 10% de interés anual.

Solución Dicho alumno, al finalizar el año, tendrá un saldo en su libreta de: Capital final = Capital inicial + intereses = 1.000+ (0,1 1000) = 1.100 euros, por lo que tendrá los 1.000 euros que invirtió más los 100 euros de intereses que le abonará el Banco. Este intercambio no simultáneo es una operación financiera sobre la base de una ley financiera que considera equivalentes los 1.000 euros hoy a los 1.100 euros dentro de un año. El alumno ha sustituido un capital de 1.000 euros valorado a euros de hoy por otro de 1.100 euros a euros de dentro de un año. Los elementos básicos de esta operación financiera serán: * 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 16/19 4.2. Tantos equivalentes. Tantos proporcionales En las actividades económico-financieras el tiempo suele medirse en otras unidades de tiempo además de años, tales como trimestres, meses, días, etc. Asimismo puede ocurrir que el tipo de interés no sea anual, sino un tipo de interés con capitalización semestral, trimestral, mensual, etc. (Por defecto, si no se especifica, se entiende que viene expresado en términos anuales, es decir, capitalización anual simple).

Es importante destacar que en la fórmula general (I = Co i n) y en las fórmulas derivadas, el tipo de interés (i) y el tiempo (n) deben referirse a la misma unidad de tiempo, han de ser homogéneos. Es decir, si el tipo de interés (i) es anual, el tiempo (n) debe expresarse en años o fracción de año; si el tipo de interés es mensual, el tiempo se expresará en meses, etc. Dos tantos cualesquiera, expresados en distintas unidades de tiempo, son tantos equivalentes cuando aplicados a un mismo capital inicial y durante un mismo intervalo de tiempo producen los mismos intereses o generan el mismo capital final, aunque se refieran a frecuencias de capitalización diferentes.

Si dos o más capitales son equivalentes resultará indiferente financieramente cualquiera de ellos, y no habrá preferencia por ninguno en particular. Para su cálculo utilizaremos la siguiente simbología: m: frecuencia de capitalización o fraccionamiento (número de partes iguales en las que se divide el periodo de referencia, considerando como tal el año). Y podemos emplear las siguientes alternativas: Transformar el tipo de interés en su equivalente de la unidad temporal que estemos empleando. Transformar el tiempo en la unidad temporal que mida el tipo de interés. Ejemplo. Calcular el tanto anual equivalente al 3,5% semestral i = 3,5% i= ¿?

Si nos dan el tanto del semestre eso implica que el año lo hemos dividido en dos partes m=2 y aplicando la fórmula obtenemos el tanto anual. i= m i = 2 0,035 = 0,07 = 7% Ejemplo Calcular el tanto mensual equivalente al 6% anual. i= 6% i = ¿? Nos dan como dato el tanto o tipo de interés efectivo anual y nos piden el tanto mensual, eso implica que el año lo hemos dividido en doce parte m=12, aplicando la fórmula obtenemos el tanto mensual. * * 2 * m * 12 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 17/19 4.3.

Equivalencia de capitales Dados dos capitales C y C , que vencen en los momentos n y n , respectivamente, diremos que son equivalentes cuando valorados a un mismo tanto "i" y en un mismo momento de tiempo "n", tienen la misma cuantía. Ejemplo Dados dos capitales de 15.600 y 18.000 euros que vencen dentro de tres y de cinco años respectivamente, valorados a un tanto de interés simple anual del 10%, comprobar que son equivalentes en el momento 0. Ejemplo Dados dos capitales de 40.000 y de 72.000 euros que vencen dentro de tres y de diez años respectivamente, valorados a un tanto de interés simple anual del 10%, comprobar que son equivalentes en el momento cinco.

Ejemplo Dados dos capitales de 52.000 y de 67.600 euros que vencen dentro de tres y de siete años respectivamente, valorados a un tanto de interés simple anual del 12%. Comprobar que son equivalentes en el momento doce. Ejemplo Dados dos capitales de 50.000 y de 65.000 euros que vencen dentro de tres y de siete años respectivamente, valorados a un tanto de interés simple anual del 12%. Comprobar que son equivalentes en el momento diez. 1 2 1 2 7/3/26, 18:22 4.a. Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 18/19 7/3/26, 18:22 4.a.

Interés simple: capitalización simple " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33666 19/19 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 1/34 Sitio: I.E.S. Luis Braille Curso: Gestión financiera (Distancia/Virtual) Libro: 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito Imprimido por: Esther del Blanco García Día: lunes, 11 de mayo de 2026, 20:57 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 2/34 Descripción P 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 3/34 Tabla de contenidos 1. CUENTAS CORRIENTES 1.1. Introducción 1.2. Concepto y características generales de las cuentas bancarias 1.3. Clases de cuentas corrientes 1.4. Criterios a tener en cuenta para la mejor elección 1.5. Normativa del Banco de España sobre cuentas corrientes 1.6. Normas de valoración 1.7. Liquidación de cuentas corrientes 2.

CUENTAS DE CRÉDITO 2.1. Introducción 2.2. Liquidación de una cuenta de crédito 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 4/34 1. CUENTAS CORRIENTES Un contrato de cuenta corriente es un acuerdo entre dos partes con relaciones comerciales frecuentes, por el que ambas se comprometen a ir anotando el importe de las operaciones que hagan entre ellas para liquidarlas todas juntas en la fecha que señalen. Las cuentas corrientes bancarias, a su vez, pueden ser de dos tipos: de depósito y de crédito.

Se utiliza el término corriente porque esta es una cuenta a través de la cual el dinero circula o corre constante y libremente. Algo importante a tener en cuenta es que las cuentas corrientes son operaciones de pasivo. Las cuentas de crédito son operaciones de activo. En la unidad de trabajo 1 y 2 ya hemos explicado en profundidad el significado de operaciones de activo y de pasivo, así como la relación de intermediación de las entidades financieras. No obtante lo recordamos a través del siguiente gráfico. 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 5/34 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 6/34 1.1. Introducción La razón de estudiar en un tema de conceptos básicos la cuenta corriente estriba en su consideración como un "productos soporte" a través del cual se implementan otros productos tanto de ahorro como de financiación.

De hecho, no nos resulta extraño que para la constitución de un depósito en algunas se nos exija la apertura de una cuenta corriente a la que se destinan los intereses generados en la imposición. O, que para la concesión de un préstamo abramos una cuenta corriente donde se domicilian los recibos a su vencimiento, etc. Antes de comenzar a estudiar estos productos, conviene recordar algunos conceptos como: Operaciones pasivas: en estas operaciones la entidad bancaria obtiene o capta recursos ajenos (recibe el dinero) de sus clientes (el banco generalmente paga intereses).

Operaciones activas: la entidad bancaria facilita apoyo financiero a los clientes, vía prestamos, apertura de créditos, descuentos…(el banco cobra intereses). Se podrían definir, por tanto, las cuentas bancarias: como las operaciones pasivas por medio de las cuales los clientes ponen a disposición de los bancos y las entidades de ahorro unos fondos. Estos depósitos se conocen como cuentas bancarias. Se consideran operaciones de pasivo porque para el banco suponen una obligación ya que, llegado el momento de la liquidación, tendrá que devolver al cliente la cantidad depositada, junto con los intereses devengados. 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 7/34 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 8/34 1.2. Concepto y características generales de las cuentas bancarias Un contrato de cuenta corriente es un acuerdo entre dos partes con relaciones comerciales frecuentes, por el que ambas se comprometen a ir anotando el importe de las operaciones que hagan entre ellos para liquidarlas todas juntas en la fecha que señalen.

Pueden pactarse estas cuentas corrientes entre empresas o particulares, pero donde más se usan es en las relaciones entre los bancos y sus clientes. Las cuentas corrientes bancarias, a su vez, pueden ser de dos tipos: de depósito y de crédito. Una cuenta corriente de depósito es un contrato bancario por el que el titular puede ingresar fondos en una cuenta de un banco, o retirarlos total o parcialmente sin previo aviso. En la cuenta corriente de crédito es el banco quien concede al cliente (acreditado) la posibilidad de obtener financiación hasta una cuantía establecida de antemano (límite del crédito).

Comenzaremos estudiando las primeras, que si bien es cierto que se trata más de un instrumento de gestión en virtud del cual el banco se compromete a realizar, por cuenta de su cliente, cuantas operaciones son inherentes al "servicio de caja", puede llegar a convertirse en una fuente de financiación (descubierto bancario). La apertura de una cuenta se limita a la firma del documento contractual entre las partes donde se recogen las firmas que van a intervenir en la cuenta. Se denomina fecha de apertura al día en que se abre la cuenta. La capacidad para la apertura y la disposición de cuentas en las entidades de crédito es la general para celebrar contratos y asumir válidamente obligaciones.

Tienen capacidad, por tanto, para abrir una cuenta todas las personas físicas mayores de edad, residentes o no residente, , salvo el caso que incurran en alguna incapacidad o prohibición legal y jurídica, teniendo en cuenta los siguientes casos particulares; En el caso de las personas jurídicas, la apertura de la cuenta se realizará por los representantes legales o autorizados, justificando su capacidad presentando escritura de constitución, escritura de poder ( poder notarial), etc. Los menores que tengan cumplidos los 16 años y estén emancipados. Un menor puede ser titular de una cuenta abierta siempre que la apertura se realice a iniciativa de sus representantes legales.

La persona incapaz será representado por su tutor legal. En el caso de la entidad la apertura de la cuenta será autorizada por el director de la oficina o por el apoderado de la misma. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 9/34 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 10/34 1.3. Clases de cuentas corrientes Las cuentas corrientes de depósito se pueden clasificar según diversos criterios. Según sus titulares.

Individual: abierta a nombre de un solo titular. Conjunta: cuando hay dos o más titulares, exigiéndose que cualquier acto deba ser realizado conjuntamente por todos los titulares, exigiendo la entidad la firma de todos ellos. Indistinta: Cuando hay dos o más titulares, pudiendo disponer cualquiera de ellos de los fondos utilizando únicamente su firma. Según el devengo de interés Cuentas corrientes sin interés. Son aquellas en las que no se paga ningún tanto por el aplazamiento de los capitales. Para hallar la liquidación bastará calcular la diferencia entre él debe y el haber de dicha cuenta. Cuentas corrientes con interés.

En este caso los capitales producen interés por el periodo que media entre la fecha valor de la operación y la fecha de liquidación de la cuenta. En las cuentas corrientes con interés, este puede ser: Reciproco: cuando a los capitales deudores y a los acreedores se les aplica el mismo tanto de interés. No reciproco: cuando el tanto aplicado a los capitales deudores no es el mismo que el aplicado a los capitales acreedores. Por el plazo de disponibilidad: A la vista: en cualquier momeno el titular de la cuenta puede disponer del dinero. A plazo: hasta que no pase el plazo acordado, el titular no puede disponer del dinero. Por características especiales.

Cuentas de ahorro: funcionan mediante libreta en la que van anotando todas las operaciones. Actualmente funciona como las cuentas corrientes, admitiendo todo tipo de operaciones. Si el titular lo desea, podrá solicitar además un talonario de cheques. En la actualidad está 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 11/34 desapareciendo tanto la libreta como el talonario y se tiene a la utilización de cuentas on-line y de tarjeta de crédito y débito.

Cuenta corriente: es un contrato bancario mediante el cual el titular ingresa fondos en dicha cuenta, los cuales podrá retirar, incrementar o disminuir según su conveniencia. Es un depósito a la vista que funciona mediante talonario de cheques, pagarés o con tarjeta. Admite todo tipo de operaciones, domiciliaciones de pagos, cobros…. Cuenta nómina: es una modalidad de cuenta corriente, que presenta una serie de ventajas siempre que se domicilie la nómina, como por ejemplo no se cobran comisiones, devolución de un porcentaje de lo recibos domiciliados, tarjeta de débito gratuita, etc. Cuenta remunerada: Es aquella que ofrece una pequeño rentabilidad por los ahorros depositados en ella.

Se diferencia con la cuenta corriente en que en este tipo de cuentas no se pueden domiciliar recibos ni nóminas, ni asociar una tarjeta para realizar pagos. Su funcionamiento es parecido al de un depósito bancario, pero con la ventaja de que el dinero no está invertido a ningún plazo fijo, se puede recuperar todo o parte del dinero ahorrado en cualquier momento, sin penalización ni comisiones. Para liquidar estas cuentas no bastarán con calcular la diferencia entre las sumas del debe y del haber sino que deberemos hallar también el interés. ¿CUENTA O LIBRETA? A veces no es sencillo decidir cuál es el producto que más conviene.

En función de nuestras necesidades y del uso que vayamos a hacer de ella, nos interesará más una cuenta o una libreta, pero ¿Cuál es la mejor? Lo normal es disponer de alguna de ellas usándolas para domiciliar recibos cobrar la nómina, disponer de tarjetas de crédito y debido, extraer o ingresar dinero, negociar cheques, etc. Pero ¿en qué se diferencian cuentas y libretas? La particularidad de las cuentas de ahorro es que el soporte para realizar los apuntes es la libreta de ahorro ("cartilla"). Si bien en sus orígenes las cuentas de ahorro solo permitían ingresar y sacar dinero (producto de ahorro puro), hoy en día las características de cuentas corrientes y de ahorro son muy similares.

Las libretas o cuentas de ahorro, (libretones, superlibretas,…) sirven para todo lo anterior, con la única limitación de que no se dispone de talonario de cheques. El usuario recibe un cuadernillo donde el banco refleja cada movimiento. Las cuentas corrientes se diferencian de las libretas principalmente en que sí se recibe un talonario de cheques, con los que se pueden efectuar pagos. Sin embargo no dispondrá del cuadernillo o libreta con las anotaciones, sino que el banco se encargará de enviarle la relación de los movimientos realizados en su cuenta y el saldo: es lo que se llama un extracto.

En cualquier caso las cuentas corrientes o las libretas de ahorro no están pensados como inversión, para buscar rentabilidad al dinero habrá que colocarlo en otros productos (fondos de inversión, depósitos,….) 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 12/34 1.4. Criterios a tener en cuenta para la mejor elección Saldo mínimo necesario. Es la suma que hay que tener en la cuenta para obtener los intereses pactados. Cuanto menor sea el saldo mínimo exigido, mejor. Franquicia (tramo no remunerado).

Existe en algunas cuentas y es una cantidad, menor o igual al saldo mínimo, que no produce ningún rendimiento. Comisiones: Tanto de mantenimiento como de administración o apunte. No todas las entidades las cobran, pero en algunos casos son realmente exageradas. Algunas entidades penalizan por no mantener un saldo o cobran por cada apunte. La existencia de estas comisiones hace que una cuenta o libreta resulte mucho menos atractiva, especialmente si el dinero tiene bastante "movimiento". Liquidación y abono de intereses. La liquidación de los intereses se puede hacer tanto sobre el saldo medio de un determinado periodo como sobre el saldo diario.

El que convenga más un sistema u otro depende de cada caso. Otra cuestión es el abono de esos intereses, que puede coincidir o no con el periodo de liquidación. En principio, cuanto más frecuentemente se abonen los intereses, mejor: es preferible que sea cada mes a que lo hagan anualmente. Interés nominal. Sin tener en cuenta comisiones ni otras particularidades (gastos, comisiones, plazos). Es bastante habitual que existan distintos porcentajes de interés, en función del saldo de la cuenta. TAE (Tasa Anual Equivalente). Es el interés efectivo que paga cada entidad, teniendo en cuenta comisiones, franquicias y la periodicidad del abono de intereses. Posibilidad de descubierto.

Es otro de los aspectos que también debe ser valorado, especialmente por aquellas personas que tengan "más probabilidades" de quedarse en números rojos. La mayoría de las entidades cobra además una comisión. Lo mejor es evitar que se produzcan descubiertos pero, si se van a tener, lo menor es que solicite al banco un descubierto pactado por una cantidad determinada y con un interés negociado, algo menos gravoso. Otros servicios. A la hora de decidirse por una cuenta u otra también conviene tomar en consideración la existencia de otros servicios en la entidad y lo que se cobra por ellos.

Entre las posibilidades que ofrecen las entidades destacan: La posibilidad de disponer de tarjetas de crédito. La existencia de tarjetas de debido, para reintegros a través de cajeros o para usar en compras. Negociación de cheques de la misma ciudad o de diferente ciudad (en este último caso se cobran porcentajes más elevados). Las órdenes de transferencia (urgente, ordinaria y/o permanente). Casi todas las cuentas y libretas proporcionan la posibilidad de realizar una trasferencia ordinaria, aunque el abanico se restringe cuando se trata de ordenar una transferencia urgente. Por otra parte los costes son variables, y bien son una cantidad fija o bien un porcentaje del total.

11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 13/34 En las cuentas corrientes se suele emitir un extracto con los movimientos y saldo. Si se desea un extracto semanal adicional, se podrá incluso pagar por ello. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 14/34 1.5.

Normativa del Banco de España sobre cuentas corrientes La comunicación de abono de intereses contendrá, al menos, los siguientes datos Período a que se refiere el abono, con indicación de fecha inicial y final. Tipo de interés contractual aplicado. Suma de los números comerciales, o saldo medio por valoración del periodo. Importe de los intereses que resultan. Impuestos retenidos, con expresión del tipo y base de cálculo. En caso de que se modifique el tipo de interés en el periodo de liquidación, se indicarán por separado los números comerciales y/o intereses que correspondan a cada uno de los tipos aplicados.

Notas: Cuando se presenten descubiertos en cuenta la justificación de los intereses deudores y en su caso, de las comisiones liquidadas, se hará de igual forma que la que se señala para las cuentas corrientes de crédito entre las operaciones activas. En caso de cobro de comisiones por servicio de tesorería o de administración en las cuentas corrientes abiertas a clientela, el total cobrado por tal concepto se indicará de forma expresa en cada liquidación de intereses. En caso de que la cuenta no sea remunerada, la información del adeudo por comisiones se hará con la misma periodicidad con que se practiquen las demás liquidaciones de intereses.

Las entidades de depósito entregaran a sus clientes extractos de cuenta, con la periodicidad que convenga según el movimiento de las cuentas, que comprenderá como mínimo los datos detallados en la página siguiente: Fecha de movimiento Concepto de la operación. Importe con su signo. Fecha valor Saldo extracto anterior. Saldo resultante del nuevo. La comunicación de la liquidación y abono de intereses será similar a la que se señala para las cuentas corrientes. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 15/34 1.6.

Normas de valoración Valorar una operación en una cuenta bancaria es adjudicarle una fecha a efectos del cálculo de intereses. En este sentido hay que diferenciar entre la fecha donde tiene lugar la operación (fecha operación) y la que se considera para el computo de intereses (fecha valor). La Circular 8/1990 del Banco de España establece las condiciones mínimas de valoración que deben aplicar las entidades financieras, distinguiendo entre operaciones de abono y de adeudo. 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 16/34 (1) Incluido el Banco de España (2) A cuyo efecto esta fecha deberá constar en la información referente a la transferencia. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 17/34 (3) En el cálculo de intereses no se incluirá el día del vencimiento del efecto. (1) En las transferencias ordenadas por correo se entenderá por fecha de la orden la de recepción en la entidad. 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 18/34 Notas: a) En todas las demás operaciones no contempladas expresamente, los adeudos y abonos se valorarán el mismo día en que se efectué el apunte, si no se produce movimiento de fondos fuera de la entidad. En caso contrario, los abonos se valorarán el día hábil siguiente a la fecha del apunte. b) La consideración de los sábados como días hábiles o inhábiles deberá estar en función de la clase de operación de que se trate.

Si su formalización hubiese de retrasarse por imperativos ajenos a la entidad (pagos a Hacienda, operaciones de Bolsa, cámara de compensación etc.) será día inhábil. En los restantes casos, en que la operación pueda formalizarse en el día, será considerado hábil. c) En el caso de compra o venta de divisas habrá de tenerse en cuenta, además, la valoración dada a la compraventa propiamente dicha. En operaciones de un contravalor inferior a 60.101,21 euros, los cambios de contado oficiales publicados por el Banco de España tienen valor desde dos días de la fecha de contratación.

En las operaciones que no figuran en ninguno de los cuadros anteriores: Si no se produce movimiento de fondos fuera de la entidad, los adeudos y abonos se valoran el mismo día del apunte. Si se produce movimiento de fondos, los abonos se valorarán no más tarde del día hábil siguiente a la fecha del apunte. Asimismo, en todas las operaciones las entidades pondrán los medios necesarios para abonar o adeudar las cuentas sin demoras o retrasos, y les facilitarán los fondos lo antes posible. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 19/34 1.7.

Liquidación de cuentas corrientes El extracto es el documento en el que las entidades financieras anotan todos los movimientos que se vayan realizando en la cuenta corriente del titular. Para valorar una operación de la cuenta corriente hay que asignarle una fecha a efectos del cálculo de intereses, diferenciándose así entre la fecha en que se realiza la operación (fecha contable o fecha de operación) y la fecha efectiva, que es la que se considera para el cálculo de intereses (fecha valor). Nota: 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 20/34 La Ley 16/2009 de 13 de noviembre, de servicios de pago, fija una fecha de valoración concreta para las operaciones, es decir, establece las condiciones mínimas que deben aplicar las entidades financieras, distinguiendo entre operaciones de cargo (adeudo) y de abono. Liquidación por el método hamburgués. Los métodos más conocidos para la liquidación de intereses son el método directo, el método indirecto y el método hamburgués.

Los dos primeros no se utilizan prácticamente en la actualidad y se basan, para el cálculo de los números comerciales, en los importes de los capitales, mientras que en el método hamburgués los números comerciales se calculan en base a los saldos que van apareciendo en las cuentas (y no en función de los capitales). La liquidación de una cuenta consiste en calcular los intereses. Al aplicar el banco un interés no recíproco, se deben calcular por separado los intereses deudores (con un tipo de interés), y los intereses acreedores (con otro tipo de interés) e incorporar dichos intereses al saldo como cargo o abono en la propia cuenta.

Los pasos seguir para liquidar la cuenta por el método hamburgués son los siguientes: 1. Se colocan las partidas en él debe o en el haber (deudores o acreedores). 2. Se ordenarán los conceptos (operaciones) según su fecha valor. 3. Se calculan los días que median entre cada vencimiento y el siguiente, y del ultimo vencimiento (fecha valor) a la fecha de cierre. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 21/34 4.

Se calculan los saldos de los capitales (movimientos) sumando o restando el importe de cada operación al saldo anterior, según sea de signo deudor o acreedor. Cada vez que hagamos una notación, cambiará el saldo de la cuenta. 5. En cada columnas separadas se calculan los números comerciales multiplicando los saldos por los días calculados en la columna anterior, y se colocan en él debe si el saldo es deudor, o en el haber si el saldo es acreedor. 6. Los intereses se pueden calcular por el método del divisor fijo o por el método del multiplicador fijo. 7. Calculo de la retención fiscal sobre los intereses acreedores. 8. Calculo del saldo al cierre, que será el saldo a cuenta nueva.

A continuación se muestra un ejemplo de liquidación de una cuenta corriente por el método estudiado. Ejemplo El 31 de marzo de 20X1 se procede a liquidar por el método hamburgués la cuenta corriente de Ángela García abierta el 15 de enero en la entidad Bankia. Las condiciones pactadas en la apertura de la cuenta son las siguientes: Tipo de interés anual para saldos acreedores (a favor del cliente) del 0,50%. Tipo de interés anual para los saldos deudores (descubiertos) del 8%. No carga comisión sobre el mayor saldo descubierto. La entidad bancaria utiliza 365 días como base para calcular los intereses deudores y acreedores. La comisión de mantenimiento es de 3€ al finalizar cada trimestre.

Retención fiscal del 21% El extracto de movimientos enviado por Bankia es el siguiente: 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 22/34 La liquidación del trimestre seria la siguiente: 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 23/34 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 24/34 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 25/34 2. CUENTAS DE CRÉDITO Las cuentas de crédito son operaciones financieras de activo con libertad en la disposicion del dinero , usualmente, hasta el limite de credito autorizado. Es un producto destinado, básicamente, a cubrir situaciones de financiación a corto plazo, que resulta muy útil a empresas, comercios y profesionales.

Las pólizas de crédito son créditos de disposición variable, y por tanto, la empresa pagará intereses y comisiones en función de los capitales que haya utilizado y del límite máximo que tenga. Por otra parte hay que recordar que son operaciones de activo. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 26/34 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 27/34 2.1.

Introducción Las cuentas de crédito son operaciones financieras de activo con libertad en la disposición del dinero, usualmente, hasta el límite de crédito autorizado. Es un producto destinado, básicamente a cubrir situaciones de financiación a corto plazo que resulta muy útil a empresas, comercios y profesionales. Las pólizas de crédito son créditos de disposición variable y, por tanto, la empresa pagara intereses y comisiones en función de los capitales que haya utilizado y del límite máximo que tenga.

Podríamos definir la póliza de crédito como un contrato bilateral por el que la entidad financiera se obliga a poner a disposición del cliente, en la forma y tiempo negociados, el límite de crédito pactado que está condicionado por el nivel de riesgo que la entidad va asumir con la operación (según las condiciones y perfil del cliente), mientras que el cliente se obliga al pago de los intereses, comisiones y gastos pactados, así como a la devolución de la cantidad dispuesta al vencimiento de la operación. Los créditos se formalizan en una póliza de crédito en la que se establecen las condiciones de su funcionamiento.

Tipos de interés, comisiones, gastos de formalización, frecuencia de liquidaciones, límite del crédito y una cuenta bancaria. Esta cuenta de crédito permite la operatoria habitual de una cuenta corriente (cheques, pagarés, domiciliaciones de todo tipo de recibos, transferencias…), es decir, el cliente puede ingresar o retirar fondos. Es un instrumento de financiación de alta flexibilidad, pues permite establecer el equilibrio entre los cobros y pagos de la empresa ajustando los desfases temporales de tesorería (retirar o ingresar dinero). Intereses, comisiones y otros gastos asociados a la cuenta de crédito 11/5/26, 20:57 4.b.

Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 28/34 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual https://aulavirtual33.educa.madrid.org/ies.luisbraille.coslada/mod/book/tool/print/index.php?id=33669 29/34 2.2. Liquidación de una cuenta de crédito La operativa de la cuenta de crédito o póliza de crédito es muy similar a la de una cuenta corriente normal, aunque con pequeños matices. En el cálculo para la liquidación se emplea el método hamburgués a partir de los saldos registrados en la cuenta por orden cronológico de fechas.

Los intereses que se producen se calculan por vencido, sobre los importes realmente dispuestos, de forma totalmente opuesta, por tanto a la operativa del descuento comercial. Las liquidaciones se suelen calcular por trimestres. Pasos a seguir para calcular la liquidación de una cuenta de crédito: 1. Calcular los saldos que se dan con cada nuevo movimiento en la cuenta. 2. Determinar el número de días de cada saldo que está vigente. 3. Calcular los números comerciales, multiplicando el saldo final del día por el número de días que se mantiene este saldo.

Los números comerciales se clasifican por tipología, según sean acreedores (a favor del cliente, situación no muy habitual), deudores y excedidos (los que superan el límite contratado), y se aplica un tipo de interés distinto a cada uno de ellos. 4. Sumar el total de los números (deudores, excedidos y acreedores). 5. Calcular los intereses: los intereses deudores y excedidos se cargan en cuenta mientras que los intereses acreedores han de ser abonados. Los calcularemos igual que en las cuentas corrientes. 6. Calcular el saldo medio dispuesto y el saldo medio no dispuesto, a los efectos de poder determinar el importe a abonar en concepto de comisión por disponibilidad y comisión por excedido.

Saldo medio dispuesto = suma de números deudores/días que dura el crédito Saldo medio no dispuesto = Límite de crédito – saldo medio dispuesto Comisión por saldo medio no dispuesto = saldo medio no dispuesto × % comisión de disponibilidad Saldo excedido (fondos por encima del límite autorizado) = saldo total – límite concedido. 11/5/26, 20:57 4.b. Cuentas corrientes y cuentas de crédito " AulaVirtual…